2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：增值稅申報操作規(guī)范
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
一、小規(guī)模人納稅審核
二、增值稅申報操作規(guī)范
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核
【知識點】
一、小規(guī)模納稅人納稅審核
增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)，實行簡易征收辦法計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×3%(或5%或2%)
1.重點審核小規(guī)模納稅人將含稅的銷售額換算成不含稅銷售額的計算是否正確;
2.審核小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納稅額適用的征收率是否正確;
3.審核應(yīng)納稅額計算是否準(zhǔn)確無誤，納稅人是否按規(guī)定時限繳納稅款。
二、增值稅申報操作規(guī)范
增值稅納稅申報代理根據(jù)委托人委托的服務(wù)內(nèi)容不同，可以分為增值稅申報準(zhǔn)備服務(wù)、增值稅代理申報服務(wù)和增值稅申報準(zhǔn)備并代理申報服務(wù)等納稅申報代理類型。
1.增值稅申報準(zhǔn)備服務(wù)是指稅務(wù)師接受委托，依據(jù)納稅人財務(wù)核算及其提供的涉稅資料，按照增值稅納稅申報要求，計算納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額，填制增值稅納稅申報表及其附列資料，并收集或整理增值稅納稅申報其他申報資料的服務(wù)。
2.增值稅代理申報服務(wù)是指稅務(wù)師根據(jù)委托人填制的增值稅納稅申報表及其附列資料和提供的其他納稅申報資料，以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報的服務(wù)。
3.增值稅申報準(zhǔn)備并代理申報服務(wù)是指稅務(wù)師既收集或整理增值稅申報資料，填寫增值稅納稅申報表及其附列資料，又以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的服務(wù)。
【提示】代理計算納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值額、填制增值稅納稅申報表及其附列資料和辦理增值稅納稅申報手續(xù)是增值稅納稅申報代理的主要內(nèi)容。
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