亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)>高頻考點(diǎn)>正文

2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn):對(duì)應(yīng)納稅額的審核

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:叢瑞2018-08-09 11:21:56

還有兩天的時(shí)間,2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名的入口就要關(guān)閉了,各位考生請(qǐng)抓緊時(shí)間哦。小編今天準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn),供大家參考和閱讀。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.境外所得抵扣稅額原理

2.境外所得已納稅額抵扣方法

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】對(duì)應(yīng)納稅額的審核

對(duì)應(yīng)納稅額的審核

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

1.境外所得抵扣稅額原理:對(duì)居民企業(yè)的稅收管轄權(quán)和避免國(guó)際重復(fù)征稅。

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免:

(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得。

(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

2.境外所得已納稅額抵扣方法——分國(guó)(地區(qū))、不分項(xiàng)目。

某國(guó)(地區(qū))所得抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額=來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額(境外稅前所得額)×企業(yè)所得稅適用稅率。

(1)計(jì)算抵免限額時(shí)注意一般企業(yè)稅率為25%,符合條件的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。

(2)境外所得已納稅額超過(guò)抵免限額的部分,可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

人生最大的改變就是去做自己害怕的事情。備考稅務(wù)師考試,考生們要走出自己的舒適區(qū),不要被懶惰和拖延打倒!

打印

精選推薦

報(bào)考咨詢(xún)中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)

資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門(mén)

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書(shū)
2025年稅務(wù)師圖書(shū)
申請(qǐng)購(gòu)課優(yōu)惠