2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的審核
備考稅務(wù)師期間，考生要注重習(xí)題質(zhì)量，提高學(xué)習(xí)效率。小編今天準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
主表包括內(nèi)容
附列資料
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的審核
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的審核
1.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表包括41張表。
2.主表包括四部分內(nèi)容：
(1)利潤(rùn)總額計(jì)算=會(huì)計(jì)口徑利潤(rùn)總額。
(2)應(yīng)納稅所得額計(jì)算=(1)-境外所得±納稅調(diào)整事項(xiàng)-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除+境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損-所得減免-抵扣應(yīng)納稅額-彌補(bǔ)虧損。
(3)應(yīng)納稅額計(jì)算=(2)×25%-減免稅額-抵免稅額。
(4)附列資料：
A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表
A100000申報(bào)表(A類(lèi))
A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表
A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表
A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表
A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表
A104000期間費(fèi)用明細(xì)表
A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
A105010視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
A105020未按權(quán)責(zé)A105010視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表
A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表
A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表
A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表
A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表
A105080資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表
A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105091資產(chǎn)損失(專(zhuān)項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表
A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表
A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表
A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表
A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表
A107013金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表
A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表
A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表
A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表
A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表
A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表
A109000跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表
A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表
最可怕的不是有人比你優(yōu)秀，而是比你優(yōu)秀的人還比你更努力。備考稅務(wù)師考試，考生們要樹(shù)立好信心，堅(jiān)信自己是最棒的！
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