2018《涉稅服務實務》高頻考點：企業(yè)所得稅納稅申報表的審核
備考稅務師期間，考生要注重習題質(zhì)量，提高學習效率。小編今天準備了《涉稅服務實務》科目相關(guān)知識點，供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導航】
主表包括內(nèi)容
附列資料
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】企業(yè)所得稅納稅申報表的審核
企業(yè)所得稅納稅申報表的審核
1.企業(yè)所得稅納稅申報表包括41張表。
2.主表包括四部分內(nèi)容：
(1)利潤總額計算=會計口徑利潤總額。
(2)應納稅所得額計算=(1)-境外所得±納稅調(diào)整事項-免稅、減計收入及加計扣除+境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損-所得減免-抵扣應納稅額-彌補虧損。
(3)應納稅額計算=(2)×25%-減免稅額-抵免稅額。
(4)附列資料：
A000000企業(yè)基礎信息表
A100000申報表(A類)
A101010一般企業(yè)收入明細表
A101020金融企業(yè)收入明細表
A102010一般企業(yè)成本支出明細表
A102020金融企業(yè)支出明細表
A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表
A104000期間費用明細表
A105000納稅調(diào)整項目明細表
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表
A105020未按權(quán)責A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表
發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表
A105030投資收益納稅調(diào)整明細表
A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表
A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表
A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表
A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表
A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表
A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表
A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
A105091資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表
A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表
A105120特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表
A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表
A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表
A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表
A107013金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表
A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表
A107020所得減免優(yōu)惠明細表
A107030抵扣應納稅所得額明細表
A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表
A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表
A108000境外所得稅收抵免明細表
A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表
A108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表
A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表
A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表
A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表
最可怕的不是有人比你優(yōu)秀，而是比你優(yōu)秀的人還比你更努力。備考稅務師考試，考生們要樹立好信心，堅信自己是最棒的！
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