2018《涉稅服務實務》高頻考點：企業(yè)所得稅納稅申報表的審核
備考稅務師期間，考生要注重習題質(zhì)量，提高學習效率。小編今天準備了《涉稅服務實務》科目相關知識點，供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導航】
主表包括內(nèi)容
附列資料
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】企業(yè)所得稅納稅申報表的審核
企業(yè)所得稅納稅申報表的審核
1.企業(yè)所得稅納稅申報表包括41張表。
2.主表包括四部分內(nèi)容：
(1)利潤總額計算=會計口徑利潤總額。
(2)應納稅所得額計算=(1)-境外所得±納稅調(diào)整事項-免稅、減計收入及加計扣除+境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損-所得減免-抵扣應納稅額-彌補虧損。
(3)應納稅額計算=(2)×25%-減免稅額-抵免稅額。
(4)附列資料：
A000000企業(yè)基礎信息表
A100000申報表(A類)
A101010一般企業(yè)收入明細表
A101020金融企業(yè)收入明細表
A102010一般企業(yè)成本支出明細表
A102020金融企業(yè)支出明細表
A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表
A104000期間費用明細表
A105000納稅調(diào)整項目明細表
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表
A105020未按權責A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表
發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表
A105030投資收益納稅調(diào)整明細表
A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表
A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表
A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表
A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表
A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表
A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表
A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
A105091資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表
A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表
A105120特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表
A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表
A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表
A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表
A107013金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表
A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表
A107020所得減免優(yōu)惠明細表
A107030抵扣應納稅所得額明細表
A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表
A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表
A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表
A108000境外所得稅收抵免明細表
A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表
A108020境外分支機構彌補虧損明細表
A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細表
A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表
A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表
最可怕的不是有人比你優(yōu)秀，而是比你優(yōu)秀的人還比你更努力。備考稅務師考試，考生們要樹立好信心，堅信自己是最棒的！
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