2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：特別納稅調(diào)整
再過不到三個(gè)月的時(shí)間，稅務(wù)師考試就要到來了。考生們是否安排好自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃了呢？小編今天準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
關(guān)聯(lián)方
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
【知識(shí)點(diǎn)】特別納稅調(diào)整
特別納稅調(diào)整
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條：特別納稅調(diào)整的范圍，是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
一、關(guān)聯(lián)方
關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人，具體指：
1.在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；
2.直接或者間接地同為第三者控制；
3.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。
【提示1】關(guān)聯(lián)交易的主要類型：
1.有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用；
2.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用；
3.融通資金；
4.提供勞務(wù)。
【提示2】查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。
阻止你前行的，不是人生道路上的一百塊石頭，而是你鞋子里的那一顆石子。備考稅務(wù)師考試，考生們要樹立好信心，堅(jiān)信自己是最棒的！
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