2018《涉稅服務實務》高頻考點:特別納稅調整




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【內容導航】
關聯(lián)方
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】特別納稅調整
特別納稅調整
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條:特別納稅調整的范圍,是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。
一、關聯(lián)方
關聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人,具體指:
1.在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系;
2.直接或者間接地同為第三者控制;
3.在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。
【提示1】關聯(lián)交易的主要類型:
1.有形資產(chǎn)的購銷、轉讓和使用;
2.無形資產(chǎn)的轉讓和使用;
3.融通資金;
4.提供勞務。
【提示2】查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應附送《關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。
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