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2018《涉稅服務實務》高頻考點:特別納稅調整

來源:東奧會計在線責編:叢瑞2018-08-16 13:03:27

再過不到三個月的時間,稅務師考試就要到來了??忌鷤兪欠癜才藕米约旱膶W習計劃了呢?小編今天準備了《涉稅服務實務》科目相關知識點,供大家參考和閱讀。

【內容導航】

關聯(lián)方

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務實務》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核

【知識點】特別納稅調整

特別納稅調整

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條:特別納稅調整的范圍,是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。

特別納稅調整

一、關聯(lián)方

關聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人,具體指:

1.在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系;

2.直接或者間接地同為第三者控制;

3.在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。

關于關聯(lián)方的解釋

甲借給乙1500萬

甲公司向A銀行貸款1000萬,乙公司為擔保人

甲公司向乙公司派遣6人

甲公司分別向A,B兩個公司派遣6人

大S和小S相互關聯(lián)

【提示1】關聯(lián)交易的主要類型:

1.有形資產(chǎn)的購銷、轉讓和使用;

2.無形資產(chǎn)的轉讓和使用;

3.融通資金;

4.提供勞務。

【提示2】查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應附送《關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。

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