2018《涉稅服務實務》高頻考點：特別納稅調整
來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-08-16 13:03:27
再過不到三個月的時間，稅務師考試就要到來了?？忌鷤兪欠癜才藕米约旱膶W習計劃了呢？小編今天準備了《涉稅服務實務》科目相關知識點，供大家參考和閱讀。
【內容導航】
關聯(lián)方
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】特別納稅調整
特別納稅調整
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條：特別納稅調整的范圍，是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
一、關聯(lián)方
關聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人，具體指：
1.在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；
2.直接或者間接地同為第三者控制；
3.在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。
【提示1】關聯(lián)交易的主要類型：
1.有形資產(chǎn)的購銷、轉讓和使用；
2.無形資產(chǎn)的轉讓和使用；
3.融通資金；
4.提供勞務。
【提示2】查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送《關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。
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