2018年《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻考點:資本弱化和反避稅管理?




距離稅務(wù)師考試僅剩75天,考生們要利用好剩余的備考時間,加倍努力 。小編今天準備了《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目相關(guān)知識點,供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
資本弱化管理
一般反避稅管理
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點】資本弱化管理和一般反避稅管理
資本弱化管理和反避稅管理
資本弱化管理
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【提示1】接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:金融企業(yè),為5:1,其他企業(yè),為2:1。
不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標準比例/關(guān)聯(lián)債資比例)
【提示2】利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質(zhì)的費用。
反避稅管理
稅務(wù)機關(guān)可依法對存在以下避稅安排的企業(yè),啟動一般反避稅調(diào)查:
1.濫用稅收優(yōu)惠;
2.濫用稅收協(xié)定;
3.濫用公司組織形式;
4.利用避稅港避稅;
5.其他不具有合理商業(yè)目的的安排。
【提示】企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起60日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。
備考稅務(wù)師考試,考生們要珍惜時間,嚴格按照計劃進行學(xué)習(xí),不偷懶,不懈怠,為了目標奮力拼搏。