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2018年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn):資本弱化和反避稅管理?

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:魯旺2018-08-27 13:41:19

距離稅務(wù)師考試僅剩75天,考生們要利用好剩余的備考時(shí)間,加倍努力 。小編今天準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn),供大家參考和閱讀。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

資本弱化管理

一般反避稅管理

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】資本弱化管理和一般反避稅管理

資本弱化管理和反避稅管理

資本弱化管理

企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【提示1】接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:金融企業(yè),為5:1,其他企業(yè),為2:1。

不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例)

【提示2】利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息、擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用。

反避稅管理

稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)存在以下避稅安排的企業(yè),啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查:

1.濫用稅收優(yōu)惠;

2.濫用稅收協(xié)定;

3.濫用公司組織形式;

4.利用避稅港避稅;

5.其他不具有合理商業(yè)目的的安排。

【提示】企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起60日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

備考稅務(wù)師考試,考生們要珍惜時(shí)間,嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行學(xué)習(xí),不偷懶,不懈怠,為了目標(biāo)奮力拼搏。

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