2018年《涉稅服務實務》高頻考點：土地增值稅審核及會計核算
稅務師考試距離我們越來越近，如何才能在有效的時間內(nèi)進行高效的復習呢，這需要考生將注意力都放到考試上，不要胡思亂想。小編今天準備了涉稅服務實務科目相關(guān)知識點，供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導航】
土地增值稅的審核及會計核算
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核
【知識點】土地增值稅的審核及會計核算
土地增值稅的審核及會計核算
土地增值稅納稅地點的審核
土地增值稅由“房地產(chǎn)所在地”的主管稅務機關(guān)(地稅)負責征收。
土地增值稅納稅申報的審核
納稅人應當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
土地增值稅的會計核算
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的商品房時：
(1)預繳稅款時：
借：應交稅費——應交土地增值稅
貸：銀行存款
(2)完工清算時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交土地增值稅
2.非房企轉(zhuǎn)讓作為固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)時：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應交稅費——應交土地增值稅
3.非房企轉(zhuǎn)讓作為無形資產(chǎn)核算的土地使用權(quán)時：
借：銀行存款等
累計攤銷
貸：無形資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
差額：營業(yè)外收入(貸方)
營業(yè)外支出(借方)
業(yè)精于勤而荒于嬉，行成于思而毀于隨。備戰(zhàn)稅務師考試，考生們要保持勤勉，按要求完成學習任務。
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