2018年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：土地增值稅審核及會(huì)計(jì)核算
稅務(wù)師考試距離我們?cè)絹?lái)越近，如何才能在有效的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行高效的復(fù)習(xí)呢，這需要考生將注意力都放到考試上，不要胡思亂想。小編今天準(zhǔn)備了涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供大家參考和閱讀。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
土地增值稅的審核及會(huì)計(jì)核算
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅的審核及會(huì)計(jì)核算
土地增值稅的審核及會(huì)計(jì)核算
土地增值稅納稅地點(diǎn)的審核
土地增值稅由“房地產(chǎn)所在地”的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(地稅)負(fù)責(zé)征收。
土地增值稅納稅申報(bào)的審核
納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的商品房時(shí)：
(1)預(yù)繳稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
貸：銀行存款
(2)完工清算時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
2.非房企轉(zhuǎn)讓作為固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
3.非房企轉(zhuǎn)讓作為無(wú)形資產(chǎn)核算的土地使用權(quán)時(shí)：
借：銀行存款等
累計(jì)攤銷
貸：無(wú)形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
差額：營(yíng)業(yè)外收入(貸方)
營(yíng)業(yè)外支出(借方)
業(yè)精于勤而荒于嬉，行成于思而毀于隨。備戰(zhàn)稅務(wù)師考試，考生們要保持勤勉，按要求完成學(xué)習(xí)任務(wù)。
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)