?應(yīng)交增值稅明細(xì)科目_2019《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-05-20 17:39:11

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人生就像賽跑，不在乎你是否第一個(gè)到達(dá)盡頭，而在乎你有沒(méi)有跑完全程。2019年稅務(wù)師的備考正在進(jìn)行，讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下有關(guān)增值稅明細(xì)科目的相關(guān)知識(shí)吧。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

應(yīng)交增值稅明細(xì)科目

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》納稅申報(bào)代理和納稅審核業(yè)務(wù)基本知識(shí)

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)交增值稅明細(xì)科目

應(yīng)交增值稅明細(xì)科目

三級(jí)明細(xì)科目（借方專(zhuān)欄）	核算內(nèi)容
“進(jìn)項(xiàng)稅額”	記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”	記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
“已交稅金”	記錄一般納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)繳增值稅額。
“減免稅款”	記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。
“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”	記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”	記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅。

三級(jí)明細(xì)科目（貸方專(zhuān)欄）	核算內(nèi)容
“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”	記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
“出口退稅”	記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”	記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
“轉(zhuǎn)出多交增值稅”	記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅。