損贈(zèng)130萬的會(huì)計(jì)處理_2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精選
2019年稅務(wù)師考試的備考正在進(jìn)行，都說愛笑的女孩運(yùn)氣不會(huì)太差，但我認(rèn)為努力的人運(yùn)氣更好，因?yàn)榕α耍拍苄Φ阶詈?，所以，同學(xué)們努力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取笑到最后。
【學(xué)員提問】
老師，損贈(zèng)的130萬，企業(yè)作視同銷售，正確的完整會(huì)計(jì)分錄是怎么做的?調(diào)整分錄又是怎么做?
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
本題目中捐贈(zèng)支出為捐款200萬，130萬是贊助支出;
贊助支出不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入的確認(rèn)條件，所以按照成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品;會(huì)計(jì)分錄為：
借：營業(yè)外支出 130
貸：庫存商品96
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34
其納稅調(diào)整分兩個(gè)層次來理解，首先計(jì)入營業(yè)外支出的贊助支出企業(yè)所得稅前不得扣除，調(diào)增130萬;其次非貨幣性資產(chǎn)的贊助支出企業(yè)所得稅視同銷售，將其收入200萬和成本96萬計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即調(diào)增200萬，調(diào)減96萬，您再理解一下，祝您學(xué)習(xí)愉快!
正在備考2019年稅務(wù)師考試的各位同學(xué)不要慌張，只要努力學(xué)習(xí)，制定好合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃，相信各位考生都可以達(dá)成所愿，順利通關(guān)。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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