增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：趙禹衡2019-06-14 11:35:37

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

沙漠里的腳印很快就消逝了。一支支奮進(jìn)歌卻在跋涉者的心中長(zhǎng)久激蕩?？枷?a href="http://wangstar.cn/shuiwushi/" target="_blank">稅務(wù)師，不僅是獲得了一本證書，長(zhǎng)久以來(lái)學(xué)識(shí)和思想的積累也會(huì)影響著你未來(lái)的發(fā)展。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精選

【學(xué)員提問(wèn)】

老師，您好 1) 業(yè)務(wù)8中那個(gè)為工程購(gòu)入原料增值稅額515.5萬(wàn)元，是否需按當(dāng)年抵扣60%，次年抵扣40%處理。如果不是應(yīng)孩全部可以抵扣吧，為什么答案中*40%，丙工程和乙工程不都是甲公司的工程，為什么只能抵扣丙的進(jìn)項(xiàng)稅額。2)業(yè)務(wù)11支付的水電費(fèi)取得11萬(wàn)增值稅發(fā)票，為什么不能全部抵扣，題目中沒(méi)有說(shuō)用于了免稅項(xiàng)目呀。

【東奧答疑】

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的理解有偏差;

首先公司為提供建筑服務(wù)公司，其建造的工程屬于其他單位的不動(dòng)產(chǎn)，甲公司金提供建筑服務(wù)，所以甲公司并不適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的問(wèn)題;

其次，本題目中，乙公司工程為采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，即乙工程領(lǐng)用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，所以乙丙工程公用的材料中乙工程領(lǐng)用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以60%用于乙公司工程的材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵，40%用于丙工程的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;

水電費(fèi)屬于整個(gè)企業(yè)所有工程應(yīng)共同分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，因乙工程簡(jiǎn)易計(jì)稅，所以其應(yīng)負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，您再理解一下，祝您學(xué)習(xí)愉快!

沉湎于幻想的人和守株待兔的樵夫沒(méi)有什么兩樣。讓我們一同努力，爭(zhēng)取順利通關(guān)2019年的稅務(wù)師考試，將夢(mèng)想實(shí)現(xiàn)，去擁抱未來(lái)吧。

注：答疑內(nèi)容出自東奧《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦