企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算_2019《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
自己打敗自己是最可悲的失敗，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利。2019稅務(wù)師的備考已經(jīng)開(kāi)始，希望同學(xué)們沖破阻礙，戰(zhàn)勝自己，順利通關(guān)！
【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》納稅申報(bào)代理和納稅審核業(yè)務(wù)基本知識(shí)
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
【總體說(shuō)明】自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
(一)供應(yīng)階段
1.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，所支付的增值稅不能抵扣的賬務(wù)處理。
【要點(diǎn)】應(yīng)當(dāng)將此増值稅額并入外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)成本之中。
【提示】增值稅不能抵扣的情況有：
(1)小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的増值稅，不得抵扣其應(yīng)納稅額。
(2)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的増值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
(3)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(4)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(5)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(6)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
人生的道路上沒(méi)有捷徑可言。只有腳踏實(shí)地才能走向自己的目標(biāo)。2019年稅務(wù)師考試的備考正在進(jìn)行，希望同學(xué)們能夠向著自己的目標(biāo)不斷努力。
(注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》授課講義)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)