期末結(jié)轉(zhuǎn)科目_2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的小伙伴們，夢想是行動的起跑線，而不是美好的夢境，有目標(biāo)、有夢想就應(yīng)該馬上行動起來，堅(jiān)持努力，直至取得成功。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
【所屬章節(jié)】
本知識點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第七章-企業(yè)涉稅會計(jì)核算
【知識點(diǎn)】期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
按月納稅情況下的期末轉(zhuǎn)賬：
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記本科目。
對按批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額。對按退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計(jì)算“免、抵、退”稅公式計(jì)算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，知識是前進(jìn)的加速器，堅(jiān)持是不停歇的步伐，智慧是取得成功的法寶，要想成功，就要堅(jiān)持努力積累知識，為自己增長智慧。
(注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》授課講義)
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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