期末結(jié)轉(zhuǎn)科目_2020年《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點
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期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第七章—企業(yè)涉稅會計核算
【知識點】期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
期末結(jié)轉(zhuǎn)科目
一、轉(zhuǎn)出未交增值稅
按月納稅情況下的期末轉(zhuǎn)賬：
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。
二、轉(zhuǎn)出多交增值稅
記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記本科目。
對按批準(zhǔn)數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額；對按退稅申報數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額”。
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（注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》授課講義）
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