期末結(jié)轉(zhuǎn)科目_2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：袁佳文2020-03-13 10:54:53

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人生從來(lái)沒有真正的絕境。無(wú)論遭受多少艱辛，無(wú)論經(jīng)歷多少苦難，心中都要懷著堅(jiān)定的信念。備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，希望大家能夠克服懶散心態(tài)，積極備考哦！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

期末結(jié)轉(zhuǎn)科目

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第七章—企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】期末結(jié)轉(zhuǎn)科目

期末結(jié)轉(zhuǎn)科目

一、轉(zhuǎn)出未交增值稅

按月納稅情況下的期末轉(zhuǎn)賬：

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

二、轉(zhuǎn)出多交增值稅

記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記本科目。

對(duì)按批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為當(dāng)期期末留抵稅額；對(duì)按退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本科目月末轉(zhuǎn)出數(shù)為計(jì)算“免、抵、退”稅公式計(jì)算的“結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。