應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的審核_2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：袁佳文2020-03-30 11:16:12

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的審核

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第九章—企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與納稅審核

【知識點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的審核

應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的審核

一、直接計(jì)算法

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

其中：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

二、間接計(jì)算法

在間接計(jì)算法下，在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單

表單編號	表單名稱
A000000	企業(yè)基礎(chǔ)信息表
A100000	中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）
A101010	一般企業(yè)收入明細(xì)表
A101020	金融企業(yè)收入明細(xì)表
A102010	一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
A102020	金融企業(yè)支出明細(xì)表
A103000	事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表
A104000	期間費(fèi)用明細(xì)表
A105000	納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
A105010	視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
A105020	未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表
A105030	投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表
A105040	專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表
A105050	職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105060	廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
A105070	捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105080	資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105090	資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105100	企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表
A105110	政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表
A105120	特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表
A106000	企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
A107010	免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
A107011	符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表
A107012	研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
A107020	所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
A107030	抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表
A107040	減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
A107041	高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
A107042	軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
A107050	稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表
A108000	境外所得稅收抵免明細(xì)表
A108010	境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表
A108020	境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
A108030	跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表
A109000	跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表
A109010	企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表