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運費增值稅稅率是多少

來源：東奧會計在線責(zé)編：梁新穎 2020-05-13 16:05:48

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-11-27 17:18:44

運費增值稅稅率是多少

運費增值稅稅率是9%。

一般納稅人適用的稅率有：13%、9% 、6%、0%

適用13%稅率

銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

適用9%稅率

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

適用6%稅率

增值電信、金融、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃服務(wù)）、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）。

適用0%稅率

納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外（國際運輸服務(wù)、航天運輸服務(wù)）；向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)（研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)）

稅務(wù)機關(guān)代開貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票

1.貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票的條件

申請代開的小規(guī)模納稅人應(yīng)同時具備以下條件：

(1)在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，并辦理了稅務(wù)登記(包括臨時稅務(wù)登記);

(2)提供公路貨物運輸服務(wù)的(以4.5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經(jīng)營的除外)，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》;提供內(nèi)河貨物運輸服務(wù)的，取得《國內(nèi)水路運輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運輸證》;

(3)在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

2.營運資質(zhì)等向主管稅務(wù)機關(guān)備案

納稅人應(yīng)將營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案，完成上述備案后，納稅人可向代開單位申請代開增值稅專用發(fā)票。

3.可就近申請代開增值稅專用發(fā)票

納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

按照39號公告規(guī)定，一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，需憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票抵扣進項稅額，未注明旅客身份信息的其他票證(手寫無效)，暫不允許作為扣稅憑證。因此納稅人不能憑長途客運手撕票抵扣進項稅額。

39號公告規(guī)定，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸費用允許抵扣其進項稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進項稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

提供運輸服務(wù)的相關(guān)處理原則包括：

1.企業(yè)向客戶銷售商品時，往往約定企業(yè)需要將商品運送至客戶指定的地點。通常情況下，商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之前發(fā)生的運輸活動不構(gòu)成單項單項履約義務(wù);

2.相反，商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之后發(fā)生的運輸活動可能表明企業(yè)向客戶提供了一項運輸服務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮該項服務(wù)是否構(gòu)成單項履約義務(wù)。

銷售貨物時，支付運費的會計分錄：

借：銷售費用

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

購進貨物時，支付運費的會計分錄：

借：庫存商品/原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看增值稅怎么做賬務(wù)處理