涉稅服務實務沖刺考點速記手冊：稅收風險管理
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稅收風險管理
稅收風險管理是事前預防與控制有可能發(fā)生的稅收流失風險，納稅評估是指稅務機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。因此，納稅評估是稅收風險管理重要的組成部分和核心的手段。
（一）稅收風險管理的內(nèi)容
重點內(nèi)容 | 風險管理的程序 |
風險識別 | 建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)風險識別指標體系、風險特征庫和分析模型等風險分析工具，確定風險管理的精準指向和具體對象 |
風險分析及排序 | 建立風險納稅人庫，按納稅人歸集風險點，綜合評定納稅人的風險分值，并進行等級排序，確定每個納稅人的風險等級 |
風險應對 | 風險應對是整個風險管理的核心 根據(jù)風險等級的高低采取的應對策略主要包括： （1）對無風險納稅人避免不當打擾 （2）對低風險納稅人進行風險提示提醒 （3）對中風險納稅人實施納稅評估（或稅務審計反避稅調(diào)查） （4）對涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風險納稅人實施稅務稽查 【提示】稅務稽查工作內(nèi)容主要包括：案源管理、案件檢查、案件審理、案件執(zhí)行、案卷管理、違法案件信息管理、案件移送管理、案件復查管理 |
風險監(jiān)控 | 全過程實施有效監(jiān)控，建立健全考核評價機制 |
（二）納稅評估的對象
1.納稅評估的對象：稅務機關(guān)負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。
2.納稅評估中的重點分析對象：
（1）綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人。
（2）重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人。
（注：以上《涉稅服務實務》內(nèi)容由東奧教務團隊整理）
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