差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
精選回答
差額征稅的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)按規(guī)定相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等
貸：銀行存款等
根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等
企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額：
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
交納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
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