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差額征稅的會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-11-03 11:17:46

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-05-07 17:10:51

差額征稅的會計分錄怎么做

差額征稅的會計分錄

企業(yè)按規(guī)定相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

發(fā)生成本費用時：

借：主營業(yè)務(wù)成本等

貸：銀行存款等

根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)等

貸：主營業(yè)務(wù)成本等

企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額：

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益等

交納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

年末，“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

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