企業(yè)所得稅基本內容審核_2022年涉稅服務實務基礎知識點




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【內容導航】
企業(yè)所得稅基本內容審核
【所屬章節(jié)】
第五章 所得稅和其他稅費的納稅申報和納稅審核
【知識點】企業(yè)所得稅基本內容審核
企業(yè)所得稅基本內容審核
企業(yè)所得稅應納稅所得額的審核(★★★)
企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)每一個納稅年度的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
直接計算法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
間接計算法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整金額
企業(yè)所得稅年度納稅申報(★★★)
1.企業(yè)所得稅按納稅年度計算,納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。
企業(yè)依法清算時,以清算期間作為一個納稅年度。
2.企業(yè)所得稅按月或者按季度預繳,具體由稅務機關核定。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
3.企業(yè)在年度終了之日起5個月內,應向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳;企業(yè)在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單
報表(37張)的結構邏輯:基礎信息表1張、主表1張、一級附表15張、二級附表20張。
注:以上內容選自美珊老師《涉稅服務實務》基礎精講班授課講義
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