其他稅前扣除項(xiàng)目的審核_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




努力不懈的人,會(huì)在人們失敗的地方獲得成功。想要順利通過2022年稅務(wù)師考試,充分了解稅務(wù)師重要知識(shí)點(diǎn)是十分必要的。為此東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn),希望各位考生能夠能仔細(xì)閱讀,并充分理解!
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
其他稅前扣除項(xiàng)目的審核
【所屬章節(jié)】
第五章 所得稅和其他稅費(fèi)的納稅申報(bào)和納稅審核
【知識(shí)點(diǎn)】其他稅前扣除項(xiàng)目的審核
其他稅前扣除項(xiàng)目的審核
其他稅前扣除項(xiàng)目的審核
1.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金
企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除(國家鼓勵(lì)的準(zhǔn)予扣除)。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的,不得扣除。
2.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
(1)合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除。
(2)由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用,可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
3.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所,就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用,能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件,并合理分?jǐn)偟?,?zhǔn)予扣除。
4.棚戶區(qū)改造
企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時(shí)符合條件的棚戶區(qū)改造支出,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。
5.會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等,準(zhǔn)予在稅前扣除。
6.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
注:以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義
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