2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)考點：增值稅計稅方法的審核
不要等待機會，你要做的是創(chuàng)造機會。2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始，在預(yù)習(xí)階段充分了解知識點是十分重要的。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》第五章預(yù)習(xí)知識點，各位考生一定要多加記憶！
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【所屬章節(jié)】
第五章 納稅申報代理和納稅審核
【知識點】增值稅計稅方法的審核
增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法等。
（一）一般計稅方法
增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，除適用簡易計稅方法外的，均應(yīng)采用一般計稅方法計算繳納增值稅。一般計稅方法應(yīng)納稅額計算公式為：
當期應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
（二）簡易計稅方法
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計稅方法計稅。
當期應(yīng)納增值稅額=當期銷售額（不含增值稅）×征收率
2.一般納稅人發(fā)生稅法規(guī)定的特定應(yīng)稅銷售行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但是不得抵扣進項稅額。
（三）扣繳計稅方法
1.境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。
2.扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
注：以上內(nèi)容選自李運河老師2022年《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)班授課講義
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