發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)_2023年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
在備考稅務(wù)師時(shí)，擁有一個(gè)良好的心態(tài)很重要，用積極的態(tài)度應(yīng)對備考時(shí)的艱難困惑。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的高頻知識(shí)點(diǎn)，希望同學(xué)們今天也要努力學(xué)習(xí)哦！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)
【所屬章節(jié)】
第八章 其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)
【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)
發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)
一、代理業(yè)務(wù)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
1.重點(diǎn)關(guān)注代理發(fā)票開具服務(wù)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)內(nèi)容 | 應(yīng)確認(rèn)事項(xiàng) |
代理增值稅專用 發(fā)票代開業(yè)務(wù) | 應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的非增值稅專用發(fā)票自開納稅人 |
代理普通發(fā)票 代開業(yè)務(wù) | 應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人或者依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位、個(gè)人 |
代理代開發(fā)票 作廢業(yè)務(wù) | 應(yīng)確認(rèn)作廢發(fā)票是否因?yàn)樨浳锿嘶鼗蛘圩?、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因。并同時(shí)滿足以下條件： ①收回發(fā)票全部聯(lián)次并且回收時(shí)間在開票當(dāng)月 ②購買方未進(jìn)行用途確認(rèn)或確認(rèn)結(jié)果不符 ③代開機(jī)關(guān)未抄稅且開票方未進(jìn)行銷售記賬 |
代理紅字增值稅 專用發(fā)票開具 申請業(yè)務(wù) | ①應(yīng)確認(rèn)委托人的紅沖發(fā)票是否以前月份開具或當(dāng)月開具但不符合作廢條件 ②關(guān)注紅沖原因是否由于貨物退回或折讓、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因 ③核對紅沖發(fā)票的稅率，按原發(fā)票的稅率進(jìn)行紅沖 ④如委托人有需要的，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票 |
2.代開增值稅發(fā)票，一般需要提交的資料包括：
（1）提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。
（2）自然人申請代開發(fā)票，提交身份證原件及復(fù)印件。
其他納稅人申請代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。
（3）納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)所需資料除以上兩項(xiàng)外還需要提交付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明。
3.代理發(fā)票紅沖，一般需要提交的資料包括：
（1）由購買方開具的紅字專用發(fā)票信息表（發(fā)票已交付購買方的情況下）；
（2）發(fā)票所有聯(lián)次原件（發(fā)票未交購買方或購買方拒收的）；
（3）開具紅字增值稅發(fā)票申請單；
（4）代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單等。
需要關(guān)注紅沖的發(fā)票代開時(shí)已繳納稅款以及申請退稅或抵繳重新開具發(fā)票的稅款。
注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高效基礎(chǔ)班授課講義
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