高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠_2024年涉稅服務實務基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-07-19 14:18:20

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符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得	高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠	集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠	小型微利企業(yè)優(yōu)惠

2024年稅務師考試備考正在進行中，希望大家能拿出一鼓作氣的勁頭，不要讓自己在半途掉隊。相信只要付出努力，就一定有所收獲！下面是東奧會計在線整理得《涉稅服務實務》基礎知識點，快來打卡學習吧！

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠_2024年涉稅服務實務基礎知識點

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠（掌握）

1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（1）居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又處于“兩免三減半”“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

（2）居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

（3）居民企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環(huán)境保護及節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、其他專項優(yōu)惠等所得額應按法定稅率25%減半征收，不能同時享受高新技術(shù)企業(yè)減按15%優(yōu)惠稅率政策。

2.認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍。

（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

①最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

②最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。