應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-26 13:48:55

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增值稅會(huì)計(jì)核算概述	應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專欄	應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目	應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目

稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，同學(xué)們需要拿出堅(jiān)定不移的毅力和排除萬難的決心，只有經(jīng)得住時(shí)間的考驗(yàn)，成功才有意義。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的基礎(chǔ)考點(diǎn)，快來打卡學(xué)習(xí)吧！

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目（掌握）

1.核算一般納稅人由于未進(jìn)行用途確認(rèn)而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

具體是指：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未進(jìn)行用途確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)，取得用途確認(rèn)結(jié)果，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

所屬章節(jié)：第四章涉稅會(huì)計(jì)核算

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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