一般稅務(wù)咨詢的案例分析_2024年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點
稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，多做總結(jié)，多思考，下面是東奧會計在線整理的《涉稅服務(wù)實務(wù)》的基礎(chǔ)考點，同學(xué)們快來打卡學(xué)習(xí)吧！
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一般稅務(wù)咨詢的案例分析（熟悉）
（一）企業(yè)成立
1.繳納稅種的咨詢。
2.稅收征收管理的咨詢：成立初期應(yīng)辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、領(lǐng)用發(fā)票等涉稅事宜。尤其關(guān)注發(fā)票管理規(guī)定。
（二）企業(yè)日常經(jīng)營活動
1.納稅期限的咨詢
按年征收：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、企業(yè)所得稅。
按期征收：增值稅、消費稅、資源稅、城建稅。
2.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢
一般納稅人與小規(guī)模納稅人的登記與管理。
3.憑證使用的咨詢
尤其關(guān)注發(fā)票作為重要稅收憑證使用的咨詢。
4.收入的咨詢
納稅人經(jīng)常會對不同經(jīng)營方式收入的確認(rèn)時間和金額進(jìn)行咨詢。
5.進(jìn)項稅額抵扣的咨詢
一般計稅方法下，進(jìn)項稅額能否從銷項稅額中抵扣是常見的稅務(wù)咨詢問題。
6.扣除的咨詢
企業(yè)所得稅和土地增值稅清算分別以應(yīng)納稅所得額和增值額為計稅依據(jù)。
納稅人發(fā)生成本、費用、稅金和損失，能否作為計算繳納企業(yè)所得稅或土地增值稅清算的扣除項目以及具體扣除的標(biāo)準(zhǔn)和方法，是稅務(wù)咨詢的常見問題。
7.享受稅收優(yōu)惠的咨詢
納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送減免稅的資料，辦理申報審批程序或進(jìn)行備案。
在減免稅條件發(fā)生變化時，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
8.納稅地點的咨詢
除自然人外的納稅人大多數(shù)稅種的納稅地點在其機(jī)構(gòu)所在地，但房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等以房產(chǎn)或土地所在地為納稅地點，增值稅等需要在服務(wù)發(fā)生地、房產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，因此，納稅地點的咨詢也是稅務(wù)咨詢的重要內(nèi)容。
9.代扣（收）稅款的咨詢
增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等都有代扣（收）代繳相應(yīng)稅款的規(guī)定，代扣（收）稅款也是稅務(wù)咨詢的常見內(nèi)容。
10.維護(hù)權(quán)益的咨詢
（三）企業(yè)注銷
企業(yè)注銷需要確認(rèn)清算所得，繳納企業(yè)所得稅，并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。納稅人會對注銷過程應(yīng)繳納稅款及涉稅事宜進(jìn)行咨詢。
所屬章節(jié)：第五章 涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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