稅收策劃的基本方法_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




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稅收策劃的基本方法(熟悉)
稅收策劃的核心是減輕稅收負(fù)擔(dān)。可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收策劃方法主要有以下八種:
1.不予征稅方法:是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定不予征稅的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
2.減免稅方法:是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
3.稅率或征收率差異方法:是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的稅率或征收率差異,選擇稅率或征收率較低的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
4.分割方法:是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案,以實(shí)現(xiàn)不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離,或是分解為不同納稅人或征稅對(duì)象,增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
5.扣除方法:是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
6.抵免方法:是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出,在其應(yīng)納稅額中予以抵扣,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
7.延期納稅方法:是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納,以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
8.退稅方法:是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的相關(guān)稅款得到退還的方法。
所屬章節(jié):第五章 涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)
注:以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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