應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)干貨打卡學(xué)




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涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目
1.核算一般納稅人由于未進(jìn)行用途確認(rèn)而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
具體是指:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未進(jìn)行用途確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn),取得用途確認(rèn)結(jié)果,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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