應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額明細(xì)科目_涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)干貨打卡學(xué)
來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-04-11 13:50:16
通過提前預(yù)習(xí)，考生們可以為基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)打下堅實的基礎(chǔ)，從而在后續(xù)的復(fù)習(xí)過程中更加游刃有余。東奧會計在線整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》的重要知識點，快來學(xué)習(xí)吧！
涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會計核算
應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額明細(xì)科目
1.核算一般納稅人由于未進行用途確認(rèn)而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
具體是指：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未進行用途確認(rèn)的進項稅額。
2.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認(rèn)，取得用途確認(rèn)結(jié)果，方可抵扣進項稅額。
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