應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目_涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)干貨打卡學(xué)
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涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目
1.核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。
2.稅法和會(huì)計(jì)銷售額確認(rèn)時(shí)間的差異：
（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間：
通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
（2）會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
通過“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上稅務(wù)師考試信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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