亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)>高頻考點(diǎn)>正文

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄_涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)干貨

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2025-04-11 15:15:43

在稅務(wù)師備考的道路上,持續(xù)學(xué)習(xí)是不可或缺的核心策略。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的重要知識(shí)點(diǎn)解讀,同學(xué)們快來學(xué)習(xí)吧!

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)專欄_25年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)干貨打卡學(xué)

涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會(huì)計(jì)核算

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值專欄

1.核算內(nèi)容

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄,記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅?!稗D(zhuǎn)出多交增值稅”專欄,記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅。

【名師解讀】增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法下,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,產(chǎn)生的月終應(yīng)交未交的增值稅,通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

若當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,產(chǎn)生的月終多負(fù)擔(dān)的增值稅,按照現(xiàn)行增值稅政策,除滿足條件可執(zhí)行增量、存量留抵稅額退稅政策的,均不退回多負(fù)擔(dān)增值稅,直接形成“留抵稅額”,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。故,若由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,而產(chǎn)生的月終多負(fù)擔(dān)的增值稅,不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,即:不需要通過“轉(zhuǎn)出多交增值稅”進(jìn)行核算。

2.賬務(wù)處理

(1)月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”出現(xiàn)貸方余額時(shí),根據(jù)余額借記“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

即,“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的各個(gè)專欄核算后,若出現(xiàn)貸方余額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上稅務(wù)師考試信息僅供參考,如有異議,請(qǐng)考生以官方公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦

報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書
申請(qǐng)購課優(yōu)惠