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稅收立法權(quán)包括稅法制定權(quán)么

來源:東奧會計在線 責編:姜喆 2025-04-29 14:19:31

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東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:42:39

稅收立法權(quán)包括稅法制定權(quán)么

稅收立法權(quán)包括稅法制定權(quán),且稅法制定權(quán)是稅收立法權(quán)的核心內(nèi)容之一。

稅收立法權(quán)的具體構(gòu)成

稅收立法權(quán)是國家權(quán)力機關(guān)或授權(quán)機關(guān)制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的權(quán)力,主要包括以下權(quán)能:

1. 稅法制定權(quán)

定義:指創(chuàng)設(shè)新稅種、制定稅收法律法規(guī)的權(quán)力(如制定《企業(yè)所得稅法》《增值稅暫行條例》)。

地位:是稅收立法權(quán)的基礎(chǔ),決定了稅種的開征、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等根本性要素。

2. 稅法修改權(quán)

對現(xiàn)行稅法內(nèi)容進行調(diào)整的權(quán)力(如調(diào)整個人所得稅起征點、增值稅稅率)。

3. 稅法廢止權(quán)

終止現(xiàn)行稅法效力的權(quán)力(如廢止過時的稅種或條款)。

4. 稅法解釋權(quán)

對稅收法律法規(guī)的含義、適用范圍等進行權(quán)威解釋的權(quán)力(如國務(wù)院或財政部對稅法條文的解釋)。

我國稅法制定權(quán)的配置

最高權(quán)力機關(guān):

全國人大及其常委會行使稅收基本法律的制定權(quán)(如《中華人民共和國稅收征收管理法》《個人所得稅法》)。

授權(quán)立法:

國務(wù)院經(jīng)全國人大授權(quán),可制定稅收行政法規(guī)(如《增值稅暫行條例》《消費稅暫行條例》)。

財政部、國家稅務(wù)總局等部門可制定稅收部門規(guī)章(如具體稅收政策的實施細則)。

地方立法權(quán):

僅限個別稅種(如房產(chǎn)稅試點),且需中央授權(quán)或遵循國家統(tǒng)一立法框架。

立法權(quán)與執(zhí)法權(quán)

稅法制定權(quán)屬于立法權(quán)范疇,由國家權(quán)力機關(guān)或授權(quán)機關(guān)行使,具有權(quán)威性和穩(wěn)定性。

稅收執(zhí)法權(quán)(如征收管理、減免稅審批)屬于行政權(quán),由稅務(wù)機關(guān)等部門執(zhí)行,需依據(jù)既定稅法實施。

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