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稅收管理權包括稅種的開征與停征權么

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2025-05-13 13:30:32

精選回答

東奧稅務師

2025-06-27 11:42:22

稅收管理權包括稅種的開征與停征權么

是的，稅收管理權包括稅種的開征與停征權。

一. 稅收管理權的概念

稅收管理權是指貫徹執(zhí)行稅法所擁有的權限，是稅收征收管理機關在稅收征納過程中行使的權力。它主要涉及稅收法律規(guī)范在執(zhí)行層面的具體操作和管理。

二. 稅收管理權包含的主要內容

1. 稅種的開征與停征權

開征權

這是指有權決定對某一稅種開始征收的權力。例如，國家根據經濟發(fā)展的需要，為了調節(jié)產業(yè)結構、籌集財政收入或者實現特定的社會政策目標，決定開征新的稅種。如我國在2018年開征環(huán)境保護稅，這一決策就是基于加強環(huán)境保護、推動綠色發(fā)展等戰(zhàn)略考量，通過行使開征權，將環(huán)境保護稅納入稅收體系。

停征權

是指有權決定停止征收某一稅種的權力。當某些稅種完成了其歷史使命，或者由于經濟形勢、政策導向的變化不再適合繼續(xù)征收時，就可以行使停征權。例如，我國的筵席稅在開征一段時間后，由于種種原因被停止征收。

2. 稅法的解釋權

稅法解釋權是對稅收法律條文的含義進行解釋的權力。由于稅收法律可能存在一定的模糊性，在實際執(zhí)行過程中，需要對條文進行準確解釋以確保稅收征管的統(tǒng)一性。例如，對于企業(yè)所得稅法中的一些概念，如“合理的工資薪金支出”，稅務機關有權根據實際情況進行解釋，以確定企業(yè)哪些支出可以計入工資薪金范疇進行稅前扣除。

3. 稅目的增減與稅率的調整權

稅目的增減權

根據經濟社會發(fā)展狀況調整稅目。比如，隨著新興行業(yè)的發(fā)展，可能需要在現有稅種下增加新的稅目。例如，隨著數字經濟的蓬勃發(fā)展，一些國家開始考慮在相關稅種下增加與數字經濟相關的稅目，以適應新的經濟形態(tài)對稅收征管的要求；或者取消一些已經過時、不再符合經濟發(fā)展需求的稅目。

稅率的調整權

根據經濟社會發(fā)展狀況調整稅率。例如，為了刺激某些產業(yè)的發(fā)展，適當降低相關稅目的稅率；或者為了抑制某些產業(yè)的過度發(fā)展，提高其稅率。如我國在不同時期對增值稅稅率進行調整，以適應供給側結構性改革和經濟發(fā)展的需要。

4. 減免稅的審批權

決定對哪些納稅人或者納稅事項給予減免稅優(yōu)惠。這需要綜合考慮國家的產業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策等多種因素。例如，為了鼓勵高新技術企業(yè)的發(fā)展，稅務機關有權審批高新技術企業(yè)的減免稅申請，給予其一定的稅收優(yōu)惠，以促進技術創(chuàng)新和產業(yè)升級。

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