東奧小編整理“稅務知識：匯總納稅企業(yè)實發(fā)數(shù)和應發(fā)數(shù)不一致如何處理”，供大家參考!

　　問：我公司是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，在計算匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表時工資總額實發(fā)數(shù)和應發(fā)數(shù)不一致，請問應如何處理?

　　答：《關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告[2012]第57號)第十五條規(guī)定，總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例。

　　第十七條規(guī)定，所稱分支機構(gòu)職工薪酬，是指分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。所稱上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，是指分支機構(gòu)上年度全年的營業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，是依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。

　　一個納稅年度內(nèi)，總機構(gòu)首次計算分攤稅款時采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認的數(shù)據(jù)不一致的，按審定金額調(diào)整。