稅務(wù)師頻道為您推薦：2017年度匯算清繳期，一批新的稅收政策、管理要求進(jìn)入實(shí)施階段，申報(bào)表也有了重大變化，提醒廣大納稅人應(yīng)充分關(guān)注。1月5日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)》，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。新、舊企業(yè)所得稅申報(bào)表到底有哪些變化要點(diǎn)?速速了解~~

　　A類(lèi)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主要四大變化：

　　(一)調(diào)整10個(gè)表單。為落實(shí)捐贈(zèng)支出扣除政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)等4個(gè)表單，調(diào)整了《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)等6個(gè)表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)。

　　(二)取消四張報(bào)表

　　1、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)

　　2、《資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105091)

　　3、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)

　　4、《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107013)

　　(三)減少重復(fù)填報(bào)。為減少涉稅信息重復(fù)填報(bào),對(duì)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)等7個(gè)表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化。

　　(四)優(yōu)化邏輯關(guān)系。對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A100000)等8個(gè)表單部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。

　　同時(shí)，讓小編用一分鐘帶您了解一下這些詳細(xì)的變化點(diǎn)吧~

　　(一)封 面

　　(1)將納稅人識(shí)別號(hào)修改為“納稅人社會(huì)信用代碼(納稅人識(shí)別號(hào))”

　　(二)填 報(bào) 表 單

　　(1)對(duì)應(yīng)調(diào)整表單序號(hào)

　　(2)優(yōu)化關(guān)于填報(bào)清洗數(shù)據(jù)問(wèn)題

　　(3)與基本信息表的對(duì)應(yīng)關(guān)系調(diào)整問(wèn)題

　　(三)A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》

　　基本信息表是填報(bào)后續(xù)表單的基礎(chǔ)，本次修訂以簡(jiǎn)并優(yōu)化設(shè)置、服務(wù)主體報(bào)表為原則，刪除了原表上實(shí)用性不強(qiáng)的部分欄次，減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，修訂和新增欄次重新與相關(guān)附表建立相互聯(lián)系，增強(qiáng)報(bào)表整體體系的邏輯性及關(guān)聯(lián)性。

　　(1)刪除了原表上實(shí)用性不強(qiáng)的如：“106境外中資控股居民企業(yè)”、“202會(huì)計(jì)檔案的存放地”、“203會(huì)計(jì)核算軟件”等12項(xiàng)內(nèi)容。

　　(2)根據(jù)金稅三期系統(tǒng)申報(bào)規(guī)則，將原“更正申報(bào)”和“補(bǔ)充申報(bào)”對(duì)應(yīng)調(diào)整為“申報(bào)錯(cuò)誤更正”和“自行補(bǔ)正申報(bào)”。

　　(3)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2012年57號(hào)公告)等文件規(guī)定，重新劃分基本信息表的匯總納稅企業(yè)類(lèi)型。

　　(4)為配合非營(yíng)利組織及企業(yè)重組、資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)、非貨幣性投資、技術(shù)入股等事項(xiàng)相關(guān)數(shù)據(jù)的填報(bào)，在基本信息表中增加對(duì)應(yīng)項(xiàng)目并建立系統(tǒng)對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　(四) A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》

　　(1)為了讓納稅人充分享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠，按照最有利于納稅人的原則，本次將原表21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”與22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”的順序進(jìn)行調(diào)整，將21行改為“彌補(bǔ)以前年度虧損”，22行改為“抵扣應(yīng)納稅所得額”。順序調(diào)整后，如納稅人當(dāng)期既有可抵扣的應(yīng)納稅所得額，又有需要彌補(bǔ)的以前年度虧損額的，須先用納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損，再用彌補(bǔ)虧損后的余額抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額。

　　(2)全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，納稅人會(huì)計(jì)核算上的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，因此，本次修訂將A100000表第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”。

　　(五) A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》

　　本表的設(shè)置保留原有期間費(fèi)用明細(xì)表的總體架構(gòu)，為滿足統(tǒng)計(jì)工作的需要增加了“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目并對(duì)應(yīng)調(diào)整表單行次設(shè)置。

　　(六) A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》

　　(1)本表的設(shè)置保留原有納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的總體架構(gòu)，同時(shí)參照“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表”的修訂內(nèi)容對(duì)應(yīng)調(diào)整本表設(shè)置。

　　(2)按照財(cái)稅〔2008〕159號(hào)文件第四條的規(guī)定，為滿足納稅人按照“先分后稅”原則從合伙企業(yè)應(yīng)分得的法人合伙方應(yīng)納稅所得額的填報(bào)需求，增加“有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)項(xiàng)目。