(七) A105100《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　本表的修訂遵循簡(jiǎn)并優(yōu)化原則，在原表內(nèi)容基礎(chǔ)上增加資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)和技術(shù)入股行次，方便納稅人填報(bào)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)分析增值利用。

　　(八) A105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　根據(jù)《關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕114號(hào))的相關(guān)規(guī)定，及《關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))的相關(guān)規(guī)定，對(duì)“保險(xiǎn)保障基金”增加明細(xì)項(xiàng)第3-12行相關(guān)內(nèi)容、更新“大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”行次并增加小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金相關(guān)行次。

　　(九) A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　按照本次申報(bào)表修訂項(xiàng)目的變化，對(duì)應(yīng)期間費(fèi)用明細(xì)表增加項(xiàng)目，在本表同時(shí)增加“黨組織工作經(jīng)費(fèi)”對(duì)應(yīng)納稅調(diào)整項(xiàng)目并對(duì)應(yīng)調(diào)整表單行次設(shè)置。同時(shí)，為了解決職工薪酬支出的賬載金額與企業(yè)實(shí)際發(fā)生額的差異調(diào)整問(wèn)題，在本表增加實(shí)際發(fā)生額列次對(duì)應(yīng)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系。

　　(十) A105070《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　為滿足現(xiàn)行企業(yè)所得稅法第九條關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)兼顧原有的非公益性及全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出的填報(bào)，對(duì)本表進(jìn)行調(diào)整。

　　為統(tǒng)計(jì)計(jì)算捐贈(zèng)支出的本年及允許結(jié)轉(zhuǎn)年度的數(shù)據(jù)，將原有行次中按捐贈(zèng)明細(xì)項(xiàng)目填報(bào)方式調(diào)整為按捐贈(zèng)類別統(tǒng)一填報(bào)。

　　同時(shí)在行次“限額扣除的公益性捐贈(zèng)”項(xiàng)目下加入前三年度相關(guān)填報(bào)項(xiàng)目;在列次增加“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”及“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”項(xiàng)目。

　　在填報(bào)限額扣除的公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目時(shí)，納稅人需填報(bào)本年賬載金額，系統(tǒng)即可按照后續(xù)計(jì)算規(guī)則自動(dòng)計(jì)算出本年稅收金額，并根據(jù)企業(yè)分析填報(bào)的納稅調(diào)整金額，自動(dòng)計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額，并設(shè)置跨年監(jiān)控條件，由系統(tǒng)自行完成捐贈(zèng)結(jié)轉(zhuǎn)的年度監(jiān)控工作，減輕了納稅人的填報(bào)壓力，強(qiáng)化了政策監(jiān)控體系，也降低了稅務(wù)部門的管理壓力。

　　(十一) A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　(1)行次：保留了原A105080表的設(shè)置，增加第8-17行“享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分”相關(guān)行次，包括“重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊(不含一次性扣除)”、“其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”、“允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”、“允許一次性扣除的固定資產(chǎn)——單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元專用研發(fā)設(shè)備”、“允許一次性扣除的固定資產(chǎn)——重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)生產(chǎn)共用設(shè)備”、“允許一次性扣除的固定資產(chǎn)——5000元以下固定資產(chǎn)”、“技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”、“常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”、“外購(gòu)軟件折舊”、“集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”;增加“無(wú)形資產(chǎn)——軟件”及其中“享受企業(yè)外購(gòu)軟件加速攤銷政策”;增加附列資料“全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”。

　　(2)列次：為滿足“享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分”的填報(bào)，設(shè)置“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額”、“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”兩列，用于統(tǒng)計(jì)分析加速折舊政策享受情況。

　　(十二)A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　修訂后的A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》是原A105090表和A105091表的整合。行次設(shè)置保留了原A105090表的內(nèi)容，其中專項(xiàng)申報(bào)行次按損失大類填報(bào)，減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。列次設(shè)置充分考慮資產(chǎn)損失稅會(huì)差異納稅調(diào)整過(guò)程，引導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確填報(bào)。納稅人只需要按照資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核算情況及資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填報(bào)本表前4列數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算第6列“資產(chǎn)損失稅收金額”和第7列“納稅調(diào)整金額”，減少納稅人錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(十三) A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》

　　由于原表中第2列名稱“納稅調(diào)整后所得”與A100000表第19行名稱相同，但填報(bào)內(nèi)容不同，容易造成混淆，不便于納稅人理解，因此，根據(jù)第2列在A106000表中的作用，將調(diào)整本表第2列的名稱由“納稅調(diào)整后所得”修改為“可彌補(bǔ)虧損所得”。

　　(十四) A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

　　(1)結(jié)合近年來(lái)新下發(fā)的企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策，更新免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除涉及的優(yōu)惠事項(xiàng)內(nèi)容。

　　一是刪除執(zhí)行到期的相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)，包括“受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入”、“中國(guó)期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入”及“國(guó)家鼓勵(lì)的其他就業(yè)人員工資加計(jì)扣除”等內(nèi)容;

　　二是結(jié)合《企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策代碼對(duì)照表》，對(duì)相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱進(jìn)行調(diào)整，包括“投資者從證券投資基金分配中取得的收入”、“企業(yè)取得的地方政府債券利息收入(所得)”及“企業(yè)取得的債券利息減計(jì)的收入”。

　　三是結(jié)合新下發(fā)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，增加九項(xiàng)內(nèi)容，其中包括免稅收入部分七項(xiàng);加計(jì)扣除部分兩項(xiàng)。

　　(2)為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)并優(yōu)化報(bào)表體系，本次修改將本表的原三級(jí)附表A107012《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》及 A107013《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》刪除，并將相關(guān)內(nèi)容在本表進(jìn)行了整合。

　　(十五) A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

　　為確保研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策得到貫徹落實(shí)，按照集成優(yōu)化，便于填報(bào)的原則，對(duì)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(原A107014)進(jìn)行了調(diào)整。本表包括基本信息和研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)兩部分內(nèi)容。

　　(1)基本信息：該部分的設(shè)置是為了滿足集成一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除或科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策享受的填報(bào)需求，納稅人可以根據(jù)不同情況進(jìn)行勾選，從而在研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)部分按照對(duì)應(yīng)加計(jì)扣除比例享受優(yōu)惠。同時(shí)，為了細(xì)化研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事項(xiàng)管理，納稅人需填報(bào)“本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量”。

　　(2)研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)部分：該部分是本表的核心部分，為引導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確填報(bào)，該部分各事項(xiàng)設(shè)置層層遞進(jìn),脈絡(luò)清晰。

　　一是進(jìn)行“自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”和“委托研發(fā)”形式下的研發(fā)費(fèi)用歸集，其中費(fèi)用歸集時(shí)考慮對(duì)于其他費(fèi)用限額的調(diào)整、對(duì)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用的調(diào)整、對(duì)于研發(fā)與生產(chǎn)共用情況下相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)傄约皩?duì)于作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分應(yīng)從研發(fā)費(fèi)用中扣除的提示等內(nèi)容;

　　二是根據(jù)歸集的研發(fā)費(fèi)用填報(bào)費(fèi)用化支出和資本化支出，從而計(jì)算出納稅人當(dāng)年允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)，其中資本化支出細(xì)化了本年形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷額和以前年度形成無(wú)形資產(chǎn)本年攤銷額兩部分;

　　三是考慮當(dāng)期取得的研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入對(duì)研發(fā)費(fèi)用的抵減、當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)的材料部分對(duì)研發(fā)費(fèi)用的抵減以及以前年度銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額對(duì)研發(fā)費(fèi)用的抵減;

　　四是根據(jù)以上過(guò)程計(jì)算納稅人當(dāng)年可加計(jì)扣除費(fèi)用總額，進(jìn)而計(jì)算出本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額。同時(shí)設(shè)置“銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”便于跨年度申報(bào)銜接管理。