代扣員工社保和個人所得稅時，企業(yè)會從應付職工薪酬中扣除相應金額，并分別記入“其他應收款---代扣個人社保”和“應交稅費---應交個人所得稅”。企業(yè)實際繳納時，則分別貸記“銀行存款”。此外，“其他應收款”科目還涵蓋企業(yè)除常規(guī)應收項目外的其他應收及暫付款項，如賠款、租金、墊付款、保證金等，屬于資產(chǎn)類科目，記錄應收未收款項，發(fā)生時借記“其他應收款”，收回時貸記該科目。
更新時間：2025-05-20 10:49:18 查看全文>>
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確認代扣代繳個稅通過稅金及附加核算么
查看全文>>確認代扣代繳的個人所得稅不通過稅金及附加核算。
稅金及附加的核算內(nèi)容主要包括消費稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、資源稅、環(huán)保稅等，這些稅費主要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的，并且與企業(yè)的經(jīng)營活動直接相關。而個人所得稅則是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種所得稅，其征稅對象主要是個人所得，如工資、薪金、勞務報酬等。
在會計處理上，代扣代繳的個人所得稅應通過“應交稅費——應交個人所得稅”科目進行核算。企業(yè)在支付個人所得時，應將代扣代繳的個人所得稅作為一項負債進行計提，并在規(guī)定的時間內(nèi)將代扣代繳的個人所得稅上繳稅務機關。同時，企業(yè)應建立完善的代扣代繳稅款賬簿，準確記錄每一筆代扣代繳的個人所得稅情況，并按照稅務機關的要求定期報送相關報告和資料。
因此，確認代扣代繳的個人所得稅并不屬于稅金及附加的核算范圍
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代扣代繳的個人所得稅屬于稅金及附加么
查看全文>>代扣代繳的個人所得稅不屬于稅金及附加。
代扣代繳個人所得稅：是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算應納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。這主要是針對個人收入進行征稅的一種方式。
稅金及附加：是指企業(yè)在經(jīng)營活動中需要繳納的各種稅費、附加費用和其他政府性收費，具體包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等，以及社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等其他政府性收費。這些稅費主要是企業(yè)基于其生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的。
征稅對象和計稅依據(jù)：
個人所得稅的征稅對象是個人所得，包括工資、薪金、勞務報酬等，其計稅依據(jù)是個人的應納稅所得額。
稅金及附加的征稅對象則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項業(yè)務，其計稅依據(jù)主要是交易金額或企業(yè)運營結(jié)果（如會計利潤）。
核算與報告：
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代扣代繳增值稅計算公式是什么
查看全文>>代扣代繳增值稅計算公式
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率
扣繳計稅方法適用范圍：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的。
境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
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代扣代交增值稅會計分錄是什么
代扣代交增值稅明細科目是什么
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代扣社保會計分錄
查看全文>>代扣社保會計分錄
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸：應付職工薪酬——工資薪金
應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
借：應付職工薪酬——工資薪金
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應付款——社會保險費(個人部分)
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代扣社保的會計分錄
查看全文>>代扣社保的會計分錄：
計提工資：
借：生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
銷售費用等
貸：應付職工薪酬——工資薪金
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代扣代繳個人所得稅會計分錄
查看全文>>代扣代繳個人所得稅會計分錄
1、工資計提時：
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本-職工薪酬
貸：應付職工薪酬-工資
2、發(fā)放工資時，代扣代繳個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
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