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小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:張麗娜 2025-04-30 16:54:19

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-08-14 14:36:05

小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)

當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí),需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。

會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

舉例:

假設(shè)某小規(guī)模納稅人銷售商品,開(kāi)具普通發(fā)票,金額為10,300元(含稅)。

計(jì)算不含稅銷售額:10,300÷(1+3%)=10,000元

計(jì)算應(yīng)交增值稅:10,000×3%=300元

會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款10,300

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10,000

         應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅300

2.繳納增值稅時(shí)

小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅。

會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

  貸:銀行存款

舉例:

假設(shè)上述小規(guī)模納稅人需要繳納300元的增值稅。

會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅300

  貸:銀行存款300

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)

月末,小規(guī)模納稅人需要將本月應(yīng)交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。

會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

舉例:

假設(shè)本月應(yīng)交增值稅為300元。

會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅300

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅300

4.下月繳納上月未交增值稅

下月繳納上月未交的增值稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄與繳納當(dāng)月增值稅相同。

會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

  貸:銀行存款

舉例:

假設(shè)上月未交增值稅為300元。

會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅300

  貸:銀行存款300

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