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增值稅視同銷售行為有哪些

增值稅視同銷售行為有哪些

增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)等。

更新時間：2022-03-09 11:48:08 查看全文>>

  • 增值稅涉及的會計科目

    增值稅涉及的會計科目

    1.在計提時，

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    2.下月交納時，

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：銀行存款

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  • 應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及賬務(wù)處理

    應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

    1.進(jìn)項稅額專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

    2.銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

    3.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

    4.已交稅金專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

    5.銷項稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

    6.減免稅款專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

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  • 交易性金融資產(chǎn)增值稅可以抵扣嗎

    交易性金融資產(chǎn)增值稅可以抵扣。轉(zhuǎn)讓金融商品時扣掉交易費(fèi)用的進(jìn)項稅，以抵扣轉(zhuǎn)讓金融商品時應(yīng)交的增值稅。同時抵扣需要按照有關(guān)稅務(wù)條例保存進(jìn)項稅發(fā)票以證明你有此抵扣資格。

    交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

    交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

    1.取得交易性金融資產(chǎn)：

    借：交易性金融資產(chǎn)—成本

    投資收益

    應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利科目)

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  • 補(bǔ)交增值稅會計分錄

    補(bǔ)交增值稅會計分錄：

    補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

    貸：銀行存款等

    補(bǔ)交以前年度的增值稅

    1、計提

    借：以前年度損益調(diào)整

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  • 增值稅減免會計分錄

    增值稅減免會計分錄：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

    貸：營業(yè)外收入

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

    相關(guān)內(nèi)容可查看：

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  • 增值稅交多少怎么算

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額-上期留抵的進(jìn)項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

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  • 增值稅發(fā)票有什么用途

    如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對于17%的發(fā)票又分兩種，如果對方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對方拿去可以作進(jìn)項稅，如果對方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項稅抵扣。

    一般納稅人收到增值稅專票可以抵扣進(jìn)項稅額，收到普通發(fā)票可以價稅合計計入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。小規(guī)模納稅人收到增值稅發(fā)票，可以價稅合計計入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。

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