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計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；下月交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款；如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款；月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)。

更新時(shí)間：2022-03-11 15:34:07 查看全文>>

  • 增值稅涉及的會(huì)計(jì)科目

    增值稅涉及的會(huì)計(jì)科目

    1.在計(jì)提時(shí)，

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    2.下月交納時(shí)，

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸：銀行存款

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  • 企業(yè)增值稅

    企業(yè)增值稅，是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅征稅范圍

    （一）銷售、進(jìn)口貨物

    1.貨物：指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

    2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購(gòu)買方取得貨幣，還是取得貨物、其他經(jīng)濟(jì)利益，均屬于有償。

    3.進(jìn)口：申報(bào)進(jìn)入中國(guó)海關(guān)境內(nèi)。

    （二）銷售無形資產(chǎn)

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  • 為什么股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

    不征收增值稅的情形有：

    1.非營(yíng)業(yè)活動(dòng)

    (1)行政單位收取的同時(shí)滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不繳納增值稅：

    ①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；

    ②收取時(shí)開具省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)；

    ③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

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  • 增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄

    增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄：

    借：營(yíng)業(yè)外支出

    貸：銀行存款

    因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

    1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。

    (1)滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    (2)加收滯納金的起止時(shí)間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

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  • 補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

    補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

    補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

    貸：銀行存款等

    補(bǔ)交以前年度的增值稅

    1、計(jì)提

    借：以前年度損益調(diào)整

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  • 增值稅交多少怎么算

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

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  • 增值稅發(fā)票有什么用途

    如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對(duì)于17%的發(fā)票又分兩種，如果對(duì)方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對(duì)方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

    一般納稅人收到增值稅專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，收到普通發(fā)票可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。小規(guī)模納稅人收到增值稅發(fā)票，可以價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用，所得稅前扣除。

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  • 應(yīng)交增值稅

    應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

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