計提增值稅會計分錄
精選回答
答案：
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
計提增值稅會計分錄： 計提時： 借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)， 貸：應交稅費-未交增值稅。 下月繳納時： 借：應交稅費-未交增值稅， 貸：銀行存款。
增值稅會計科目主要包括“?應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“?預繳增值稅”、“?待抵扣進項稅額”、“?待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等明細科目。?一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“?銷項稅額抵減”、“?已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“?減免稅款”、“銷項稅額”、“?出口退稅”、“?進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“?簡易計稅”等專欄。
各個科目的用途和核算內(nèi)容
?1.進項稅額?：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的，準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
?2.銷項稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當月應交增值稅額。
?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月應交未交的增值稅額。
?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。
?6.銷項稅額?：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。
?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。
?8.進項稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月多交的增值稅額。
10.?簡易計稅?：記錄企業(yè)采用簡易計稅方法應交納的增值稅額。
備考初級會計，想要了解更多關(guān)于初級會計考試的相關(guān)信息，請關(guān)注東奧會計在線。
免費試聽 全部>>
-
初級
會計監(jiān)督
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
會計檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號