計(jì)提增值稅會計(jì)分錄
精選回答
答案：
1、計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、下月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
計(jì)提增值稅會計(jì)分錄： 計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 下月繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅， 貸：銀行存款。
增值稅會計(jì)科目主要包括“?應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“?預(yù)繳增值稅”、“?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“?待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目。?一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“?銷項(xiàng)稅額抵減”、“?已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“?減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“?出口退稅”、“?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“?簡易計(jì)稅”等專欄。
各個(gè)科目的用途和核算內(nèi)容
?1.進(jìn)項(xiàng)稅額?：記錄企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
?2.銷項(xiàng)稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。
?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。
?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額。
?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。
?6.銷項(xiàng)稅額?：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。
?8.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月多交的增值稅額。
10.?簡易計(jì)稅?：記錄企業(yè)采用簡易計(jì)稅方法應(yīng)交納的增值稅額。
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