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小規(guī)模免稅收入的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張麗娜 2025-06-06 15:01:14

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-06-30 19:48:10

小規(guī)模免稅收入的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模免稅收入的會(huì)計(jì)分錄

（一）增值稅免稅賬務(wù)處理

1.銷(xiāo)售收入

借：銀行存款

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2.減免時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  貸：營(yíng)業(yè)外收入

（二）企業(yè)所得稅處理

免稅增值稅轉(zhuǎn)入收入：免稅部分（如其他收益或營(yíng)業(yè)外收入）需計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

應(yīng)交稅費(fèi)定義

應(yīng)交稅費(fèi)，是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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