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計(jì)提增值稅怎么做賬

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張麗娜 2025-06-30 17:35:02

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-08-14 14:35:21

計(jì)提增值稅怎么做賬

計(jì)提增值稅做賬

月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下期交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸：銀行存款

月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

  貸：銀行存款

企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

  貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

各個(gè)科目的用途和核算內(nèi)容

?1.進(jìn)項(xiàng)稅額?：記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

?2.銷項(xiàng)稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。

?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額。

?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。

?6.銷項(xiàng)稅額?：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。

?8.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月多交的增值稅額。

10.?簡(jiǎn)易計(jì)稅?：記錄企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)交納的增值稅額。

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