計提增值稅怎么做賬
精選回答
計提增值稅做賬
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
企業(yè)預(yù)繳增值稅
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
各個科目的用途和核算內(nèi)容
?1.進(jìn)項稅額?：記錄企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
?2.銷項稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。
?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額。
?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。
?6.銷項稅額?：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。
?8.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月多交的增值稅額。
10.?簡易計稅?：記錄企業(yè)采用簡易計稅方法應(yīng)交納的增值稅額。
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