不做納稅調(diào)整借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金，貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出，補繳稅金，借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出，貸：銀行存款。做納稅調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整，貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出，借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出，貸：銀行存款等等。
更新時間：2022-06-30 13:16:44 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
進項稅額需要轉(zhuǎn)出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況：非正常損失轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額；獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
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進項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出；取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
一.貨物發(fā)生非正常損失
納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉(zhuǎn)出。
二.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉(zhuǎn)出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。
三.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途
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待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做,待抵扣進項稅的定義,固定資產(chǎn)進項稅抵扣規(guī)定
查看全文>>理論上在業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票才入賬，并且在入賬當月認證
所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務，而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
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已認證的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做
查看全文>>看進項稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計入相應科目：例如：購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn)，計入在建工程，購入用于職工福利，計入管理費用等。
借：在建工程、管理費用等
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進項稅額轉(zhuǎn)出后可以轉(zhuǎn)回來嗎
查看全文>>如果進項發(fā)票認證過了，會計上做轉(zhuǎn)出了，但還沒稅務申報，再轉(zhuǎn)回來應該是沒問題的；如果進項發(fā)票還沒認證，也沒過認證期，應該也沒有問題，拿去認證好了；如果已經(jīng)稅務申報轉(zhuǎn)出了，可能就要去稅務局申請?zhí)幚砹恕?/p>
進項稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回
借：相關(guān)科目(負數(shù)或紅數(shù))
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