庫存現(xiàn)金盤虧會計分錄：

審批前

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

審批后

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費用（無法查明原因的部分）

庫存現(xiàn)金溢余的會計分錄：

報經(jīng)批準前

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

報經(jīng)批準后

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

庫存現(xiàn)金用庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

每日終了，應(yīng)當(dāng)在庫存現(xiàn)金日記賬上計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和余額，并將庫存現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金金額相核對，保證賬款相符；

月度終了，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加;貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

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庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：

(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付。

(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開戶銀行提出申請，經(jīng)本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付。

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什么是貨幣資金

庫存現(xiàn)金的限額一般為：

(1)開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定現(xiàn)金限額，一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定。

(2)邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：

①職工工資、津貼；

②個人勞務(wù)報酬；

③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金；

庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計和余額，與庫存現(xiàn)金核對。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計和余額，與庫存現(xiàn)金核對。

庫存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類型主要為三欄式。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金和銀行存款同時發(fā)生時填付款憑證。

付款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項的依據(jù)。

記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：①填制憑證的日期;②憑證編號;③經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;④應(yīng)借應(yīng)貸會計科目;⑤金額;⑥所附原始憑證張數(shù);⑦填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。

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成本類賬戶和費用類賬戶的區(qū)別