表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱，等等。
更新時間：2024-10-24 14:30:43 查看全文>>
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企業(yè)所得稅的應納稅所得額是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅額的計算：
應納稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
不征稅收入
1.財政撥款
財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
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高新技術企業(yè)減免稅
查看全文>>高新技術企業(yè)減免稅
1、符合國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、經認定取得高新技術企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。
3、自2018年1月1日起，將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年。
4、企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
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土地增值稅清算
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高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
查看全文>>高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1、稅收減免
（1）符合國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）經認定取得高新技術企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。
（3）自2018年1月1日起，將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年。
（4）企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
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企業(yè)所得稅收入確認時間
查看全文>>企業(yè)所得稅收入確認時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認。
采用預收款方式的：發(fā)出商品時確認。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認。
采用支付手續(xù)費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認。
提供勞務收入：
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企業(yè)所得稅多少起征收
查看全文>>稅法規(guī)定企業(yè)所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%，無起征點的規(guī)定。對年應納稅所得額低于20萬元含20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額在20萬至30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅應納稅額計算的基本思路：
(一)應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示1】請嚴格區(qū)分“應納稅額”和“應納稅所得額”二詞。
【提示2】(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；(3)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、符合條件的技術先進型服務企業(yè)，減按15%稅率。
【提示3】減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
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小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>小規(guī)模企業(yè)所得稅計算公式：
核定征收的，按收入計算繳納所得稅，計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率
查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅，計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定：
(一)納稅地點
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一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種方式。
查賬征收：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。
核定征收：
根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
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企業(yè)所得稅免稅收入有哪些項目
查看全文>>企業(yè)所得稅免稅收入有：
(1)國債利息收入免稅。
(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益：
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)免稅。
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)，持股時間大于等于12個月免稅；持股時間小于12個月不免稅。
(3)符合條件的非營利組織從事非營利性活動取得的收入給予免稅，但從事營利性活動取得的收入應依法征稅。
(4)下列所得免征企業(yè)所得稅：
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