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稅金及附加科目包括哪些稅種

稅金及附加科目包括哪些稅種

稅金及附加科目涵蓋消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅(房地產(chǎn)企業(yè))、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅等。作為損益類科目,稅金及附加借方登記企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的相關(guān)稅費,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的稅費,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。印花稅交納時直接計入稅金及附加,其他稅種則需先計提,再繳納,最后期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。

更新時間:2025-05-11 16:27:26 查看全文>>

  • 確認(rèn)代扣代繳個稅通過稅金及附加核算么

    確認(rèn)代扣代繳的個人所得稅不通過稅金及附加核算。

    稅金及附加的核算內(nèi)容主要包括消費稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、資源稅、環(huán)保稅等,這些稅費主要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的,并且與企業(yè)的經(jīng)營活動直接相關(guān)。而個人所得稅則是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅,其征稅對象主要是個人所得,如工資、薪金、勞務(wù)報酬等。

    在會計處理上,代扣代繳的個人所得稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目進(jìn)行核算。企業(yè)在支付個人所得時,應(yīng)將代扣代繳的個人所得稅作為一項負(fù)債進(jìn)行計提,并在規(guī)定的時間內(nèi)將代扣代繳的個人所得稅上繳稅務(wù)機關(guān)。同時,企業(yè)應(yīng)建立完善的代扣代繳稅款賬簿,準(zhǔn)確記錄每一筆代扣代繳的個人所得稅情況,并按照稅務(wù)機關(guān)的要求定期報送相關(guān)報告和資料。

    因此,確認(rèn)代扣代繳的個人所得稅并不屬于稅金及附加的核算范圍

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  • 房產(chǎn)稅屬于稅金及附加么

    屬于。

    房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租賃收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。它作為財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅,其征稅對象只是房屋。

    首先,從定義上來看,稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,這些稅費直接與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān),但不包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。具體來說,稅金及附加包含了消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

    其次,房產(chǎn)稅作為稅金及附加的一部分,有其特定的征稅對象和計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。它針對的是特定財產(chǎn)——房屋,并且根據(jù)房屋的經(jīng)營使用方式不同,征稅辦法也有所區(qū)別。對于自用的房產(chǎn),按照房產(chǎn)的計稅余值征收;對于出租的房產(chǎn),則按照租金收入征收。

    此外,在全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱已調(diào)整為“稅金及附加”科目。該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加以及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。因此,從會計核算的角度來看,房產(chǎn)稅也被納入到了稅金及附加的范疇之中。

    綜上所述,房產(chǎn)稅作為企業(yè)經(jīng)營活動中可能產(chǎn)生的一種稅費,自然被包括在稅金及附加的范圍內(nèi)。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)核算時,應(yīng)將其計入稅金及附加科目中。

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  • 確認(rèn)應(yīng)交的增值稅通過稅金及附加核算么

    確認(rèn)應(yīng)交的增值稅不通過稅金及附加核算。

    增值稅是負(fù)債性質(zhì)的稅種,其核算方式與稅金及附加存在明顯的區(qū)別。具體來說,增值稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目中,用于核算一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)活動應(yīng)繳納的增值稅。而稅金及附加則是損益類科目,主要核算企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等,但并不包括增值稅。

    增值稅的核算涉及多個明細(xì)科目,如進(jìn)項稅額、銷項稅額、已交稅金等。當(dāng)企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)產(chǎn)生增值稅銷項稅額時,會計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目貸方;當(dāng)企業(yè)購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票時,可抵扣的進(jìn)項稅額會計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目借方。這樣,通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的借貸方發(fā)生額,可以清晰地反映企業(yè)增值稅的應(yīng)交、已交及抵扣情況。

    因此,在會計核算中,增值稅和稅金及附加是兩個獨立的科目,分別核算不同的稅費內(nèi)容。確認(rèn)應(yīng)交的增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算,而不是通過稅金及附加科目。

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  • 企業(yè)所得稅屬于稅金及附加么

    不屬于。

    企業(yè)所得稅不屬于稅金及附加。

    企業(yè)所得稅的定義

    企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。它是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進(jìn)行征收的稅種,屬于損益類科目中的“所得稅費用”科目,直接計入企業(yè)的利潤表中。

    稅金及附加的定義

    稅金及附加則是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,主要包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。這些稅費是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中除所得稅和允許抵扣的增值稅之外需要承擔(dān)的部分,屬于損益類科目,用于核算企業(yè)日常活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,但不包括企業(yè)所得稅。

    兩者的區(qū)別

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  • 教育費附加屬于稅金及附加么

    教育費附加屬于“稅金及附加”。“稅金及附加”是損益類科目,主要包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。這些稅種通常是在企業(yè)日常經(jīng)營活動中涉及,并且與企業(yè)的資產(chǎn)成本無直接關(guān)系,因此被歸類為稅金及附加,用于反映企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費。需要注意的是,增值稅并不包含在這個范疇內(nèi),因為增值稅是一種價外稅,其稅額并不構(gòu)成企業(yè)所銷售商品或提供勞務(wù)的成本。

    教育費附加是由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收,同級教育部門統(tǒng)籌安排,同級財政部門監(jiān)督管理,專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。為了貫徹落實《中共中央關(guān)于教育體制改革的決定》,加快發(fā)展地方教育事業(yè),擴大地方教育經(jīng)費的資金來源,國務(wù)院于1986年4月28日發(fā)布《征收教育費附加的暫行規(guī)定》,指出凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人,除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費的通知》 的規(guī)定,繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外,都應(yīng)當(dāng)按照該規(guī)定繳納教育費附加。凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人,均為教育費附加的納費義務(wù)人 (簡稱納費人)。凡代征增值稅、消費稅的單位和個人,亦為代征教育費附加的義務(wù)人。 農(nóng)業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府征收農(nóng)村教育事業(yè)附加,不再征收教育費附加。國務(wù)院和財政部、國家稅務(wù)總局文件明確了外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員適用于現(xiàn)行有效的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加政策規(guī)定,凡是繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員納稅人均需按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

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  • 應(yīng)交稅金是什么會計科目

    應(yīng)交稅金是負(fù)債類會計科目。

    企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

    企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,核算各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交納的各種稅費等計入該科目貸方,實際交納的稅費計入該科目借方;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

    企業(yè)代扣代交的個人所得稅,也通過“應(yīng)交稅費”科目核算,而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

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  • 稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目

    稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

    稅金及附加的會計分錄

    1、計算應(yīng)交稅費時:

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城建稅等

    2、實際繳納稅費時:

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城建稅等

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  • 稅金及附加包括什么

    稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。

    1.計算應(yīng)交稅費時:

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城建稅等

    2.實際繳納稅費時:

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