遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分。 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關但又獨立的會計概念。遞延所得稅負債是企業(yè)根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應負擔的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中。

所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。

當企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應納稅所得額不一致時，就會產(chǎn)生暫時性差異。應納稅暫時性差異會導致未來期間應交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債，并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負債的增加會相應增加所得稅費用，減少則會相應減少所得稅費用，這體現(xiàn)了會計的配比原則。

所以正確說法應該是：遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。

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應收賬款周轉次數(shù)和周轉率一樣嗎

不屬于。

遞延所得稅資產(chǎn)不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)未來可以用來抵減應納稅所得額的稅收利益。

遞延所得稅資產(chǎn)與企業(yè)的所得稅費用有本質的區(qū)別。所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準則和稅法規(guī)定的差異，如折舊方法、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況，而是預示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調整或支付。

遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。這里的可抵扣暫時性差異，是指資產(chǎn)的計稅基礎減去資產(chǎn)的賬面價值。通過這個公式，企業(yè)可以量化未來可能獲得的稅收利益，并在財務報表中進行恰當?shù)姆从场?/p>

所以正確說法應該是：遞延所得稅資產(chǎn)的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅負債變動”、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。

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耕地占用稅在“應交稅費”項目列示么

遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費用。

在會計處理中，所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)應繳納的所得稅金額，它是基于該期間的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。遞延所得稅是會計和稅收之間的一個關鍵概念，它反映了資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準則和稅法規(guī)定的差異，如折舊方法、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況，而是預示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調整或支付。

盡管遞延所得稅不是立即支付的稅款，但它在未來某個時點將轉化為實際的現(xiàn)金支出，從而影響企業(yè)的財務狀況和凈利潤。因此，遞延所得稅在企業(yè)所得稅費用中占有重要地位，是企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時必須考慮的一個重要因素。

除了遞延所得稅外，當期所得稅也是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的，它直接反映了企業(yè)在該期間內(nèi)的實際稅款支付情況。無論是當期所得稅還是遞延所得稅，都是企業(yè)所得稅費用的重要組成部分。它們對企業(yè)的凈利潤和財務狀況有著直接的影響。因此，企業(yè)在編制財務報表和處理稅務事務時，需要對所得稅費用有清晰的理解和準確的核算。

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企業(yè)所得稅免稅收入主要包括：

1.國債利息收入：這是指企業(yè)持有國債而獲得的利息收入。國債是由國家發(fā)行的債券，因此其利息收入被視為免稅收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益：當居民企業(yè)之間進行股息、紅利的分配時，如果這些分配符合特定的條件，那么這部分收益也是免稅的。

3.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益：這是指在中國境內(nèi)設立了機構或場所的非居民企業(yè)，從與其有實際聯(lián)系的居民企業(yè)那里獲得的股息、紅利等收益，這部分收益同樣被視為免稅收入。

4.符合條件的非營利組織的收入：非營利組織如果符合條件，其收入也可以享受免稅待遇。這些條件通常包括組織的性質、活動范圍以及收入的使用方式等。具體來說，符合條件的非營利組織的免稅收入包括接受捐贈的收入、政府補助收入(除因政府購買服務取得的收入外)、會費和孳生的銀行存款利息收入等。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

一.免征、減征企業(yè)所得稅

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分，其中，當期所得稅是指當期應交所得稅。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產(chǎn)是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。遞延所得稅負債是指根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

(一)應交所得稅

應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

納稅調整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務宣傳費等)，以及企業(yè)已計入當期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款等)。

納稅調整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前5年內(nèi)未彌補虧損、國債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

(二)所得稅費用的賬務處理

所得稅費用借貸方向：借方表示增加,貸方表示減少。

所得稅費用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目。

費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的流出。

費用的特征

1、費用是企業(yè)在日常活動中形成的；

2、費用是與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出；

3、費用會導致所有者權益的減少。

遞延所得稅的會計處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：商譽

資本公積

其他綜合收益

盈余公積/利潤分配——未分配利潤

所得稅費用

當期所得稅和遞延所得稅區(qū)別

當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅。

當期所得稅的計算公式

應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

遞延所得稅的計算公式