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遞延所得稅資產(chǎn)屬于企業(yè)的所得稅費用么

來源：東奧會計在線責編：張夢 2024-10-16 17:21:54

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-04-29 19:47:10

不屬于。

遞延所得稅資產(chǎn)不屬于企業(yè)的所得稅費用。?遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)未來可以用來抵減應(yīng)納稅所得額的稅收利益?。

遞延所得稅資產(chǎn)與企業(yè)的所得稅費用有本質(zhì)的區(qū)別。所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。這些差異可能源于會計準則和稅法規(guī)定的差異，如折舊方法、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況，而是預(yù)示了企業(yè)未來某個時點需要進行的稅款調(diào)整或支付?。

遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。這里的可抵扣暫時性差異，是指資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減去資產(chǎn)的賬面價值。通過這個公式，企業(yè)可以量化未來可能獲得的稅收利益，并在財務(wù)報表中進行恰當?shù)姆从?。

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅資產(chǎn)的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅負債變動”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。

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