應(yīng)交稅費的二級科目有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等。

應(yīng)交稅費

包括企業(yè)依法應(yīng)交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，核算各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金。不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。而是直接通過“銀行存款”核算。

應(yīng)交稅費的方法

企業(yè)可以通過應(yīng)交稅費科目進(jìn)行各種各樣應(yīng)交稅費的核算以及交納情況。并且這個科目貸方登記應(yīng)該交納的各種稅費等。借方登記實際交納的稅費，期末時余額一方是在貸方的，這樣就可以反映出企業(yè)沒有交納的稅費。

應(yīng)交稅費待抵扣進(jìn)項稅額借方是已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅額暫時不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時轉(zhuǎn)出的金額。

應(yīng)交稅費的增加需要記入借方，應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類別，余額在貸方。表示的是應(yīng)該交稅、但是還沒有交的稅款，就是存在欠稅款的情況。借方增加意味著已經(jīng)繳納的稅款數(shù)額增加。同時欠稅務(wù)局的稅款減少了。

應(yīng)交稅費審計是指審計企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，要按規(guī)定向國家交納相應(yīng)的稅金。應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照一定的納稅依據(jù)和適用的稅率應(yīng)該繳給有關(guān)部門的稅金。

應(yīng)交稅費借方記減少；貸方記增加。應(yīng)交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

應(yīng)交稅費明細(xì)賬是根據(jù)應(yīng)交稅費設(shè)置的明細(xì)分類賬，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

一般來說 月末做如下分錄

1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費借方記減少;貸方記增加。應(yīng)交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。

印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交的稅金，所以不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

應(yīng)交稅費貸方表示發(fā)生的應(yīng)交稅費金額，借方表示結(jié)轉(zhuǎn)的或者實際繳納的稅款金額。

了解應(yīng)交稅費相關(guān)知識點，敬請關(guān)注