流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的區(qū)別

1.以全部流動資產(chǎn)作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，所計(jì)算的指標(biāo)是流動比率。

2.速動比率以扣除變現(xiàn)能力較差的存貨和不能變現(xiàn)的待攤費(fèi)用作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，它彌補(bǔ)了流動比率的不足。

3.現(xiàn)金比率以現(xiàn)金類資產(chǎn)作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，但現(xiàn)金持有量過大會對企業(yè)資產(chǎn)利用效果產(chǎn)生副作用，這項(xiàng)指標(biāo)僅在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)使用，相對于流動比率和速動比率來說，其作用力度較小。

4.區(qū)別：

（1）速動比率在計(jì)算時(shí)從流動資產(chǎn)中剔除了存貨和預(yù)付賬款，從而比流動比率更直接的反映流動性。計(jì)算速動比率時(shí)之所以剔除預(yù)付賬款，因?yàn)轭A(yù)付賬款并不直接帶來可以償債的資金；之所以剔除存貨，是因?yàn)榇尕浀闹苻D(zhuǎn)速度比應(yīng)收賬款和現(xiàn)金慢，存貨能否變現(xiàn)取決于公司能否成功銷售產(chǎn)品并收回價(jià)款。

（2）相對于速動比率，現(xiàn)金比率對流動性的考察更為穩(wěn)健。該比率計(jì)算所使用的償債資產(chǎn)中 ，剔除了存貨和應(yīng)收賬款，只考慮能夠立即變現(xiàn)的資產(chǎn)． 即貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)，并將其與流動負(fù)債相比較。

流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的共同點(diǎn)

流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的共同點(diǎn)是分母都是流動負(fù)債，分子里都包含現(xiàn)金和易于轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的證券。

1.流動比率： 流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

2.速動比率（或酸性測試比率） ： （現(xiàn)金＋ 有價(jià)證券＋應(yīng)收賬款）÷流動負(fù)債

速動比率的現(xiàn)金來源應(yīng)扣除存貨和預(yù)付費(fèi)用

3.現(xiàn)金比率： （現(xiàn)金＋有價(jià)證券）÷流動負(fù)債

只包括現(xiàn)金和易于轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的證券

流動比率小于1說明說明資金回籠慢，有資金鏈斷掉的風(fēng)險(xiǎn)，需要持續(xù)追加投入才能維持日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng)；反之則弱。

流動比率下降的原因：

流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債，流動比率下降，有可能是流動資產(chǎn)下降或者流動負(fù)債上升，或者兩者兼具。一般情況下流動比率下降的具體原因有：（1）用流動資產(chǎn)購置非流動資產(chǎn)項(xiàng)目；（2）用流動資產(chǎn)歸還非流動負(fù)債等。

流動比率的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

1、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產(chǎn)抵補(bǔ)流動負(fù)債的程度

2、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時(shí)期的比較

流動比率高，意味著企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng);反之則弱。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2：1以上，如果流動比率過高，即流動資產(chǎn)相對于流動負(fù)債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之。說明著企業(yè)沒有合理利用資產(chǎn)獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機(jī)會。

流動比率反映了企業(yè)的什么能力：

流動比率反應(yīng)了企業(yè)的短期償債能力。計(jì)算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債，是衡量短期償債能力的正向指標(biāo)。計(jì)算出的比率越高，就說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。但是對企業(yè)而言，流動比率并不是越高越好，如果過高就說明著企業(yè)沒有合理利用資產(chǎn)獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機(jī)會。

流動比率的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

1、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產(chǎn)抵補(bǔ)流動負(fù)債的程度

2、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時(shí)期的比較

流動比率下降有可能是流動資產(chǎn)下降或者流動負(fù)債上升，或者兩者兼具。一般情況下流動比率下降的具體原因有：

（1）用流動資產(chǎn)購置非流動資產(chǎn)項(xiàng)目；（2）用流動資產(chǎn)歸還非流動負(fù)債等。

流動比率計(jì)算公式

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。 流動比率是衡量短期債務(wù)清償能力最常用的比率，是衡量企業(yè)短期風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。 通過流動比率計(jì)算公式：流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越大，短期償債能力越強(qiáng)。

流動比率的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：

1.流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產(chǎn)抵補(bǔ)流動負(fù)債的程度

一般情況下，流動比率越高越好，但是流動比率并不是一味的追求過高。流動比率高，意味著企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng);反之則弱。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2：1以上，如果流動比率過高，即流動資產(chǎn)相對于流動負(fù)債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之。說明著企業(yè)沒有合理利用資產(chǎn)獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機(jī)會。

流動比率計(jì)算公式：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。 流動比率是衡量短期債務(wù)清償能力最常用的比率，是衡量企業(yè)短期風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。 通過流動比率計(jì)算公式：流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越大，短期償債能力越強(qiáng)。

流動比率的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

1、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產(chǎn)抵補(bǔ)流動負(fù)債的程度

2、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時(shí)期的比較

流動比率反應(yīng)了企業(yè)的短期償債能力。計(jì)算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債，是衡量短期償債能力的正向指標(biāo)。計(jì)算出的比率越高，就說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。但是對企業(yè)而言，流動比率并不是越高越好，如果過高就說明著企業(yè)沒有合理利用資產(chǎn)獲得更多收益，那么何有可能失去更多的投資機(jī)會。

流動比率的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

1、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產(chǎn)抵補(bǔ)流動負(fù)債的程度

2、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時(shí)期的比較

3、流動比率計(jì)算方法簡單，資料來源可靠，以對企業(yè)的償債能力做出判斷。

缺點(diǎn)：

流動比率計(jì)算公式，就是流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。 流動比率是衡量短期債務(wù)清償能力最常用的比率，是衡量企業(yè)短期風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。 通過流動比率計(jì)算公式：流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越大，短期償債能力越強(qiáng)。

流動比率的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

1、流動比率可以揭示企業(yè)用流動資產(chǎn)抵補(bǔ)流動負(fù)債的程度

2、流動比率是相對數(shù)，排除了企業(yè)規(guī)模的影響，更適合同業(yè)比較及本企業(yè)不同時(shí)期的比較

3、流動比率計(jì)算方法簡單，資料來源可靠，以對企業(yè)的償債能力做出判斷。