零余額賬戶按照設計原則應該是每日終了時余額為零。這是因為所有的支出都直接由國庫單一賬戶體系支付，單位只是在授權額度內進行支付操作。然而，在實際操作中，可能會出現(xiàn)以下情況導致零余額賬戶暫時有余額。

1.常規(guī)狀態(tài)下必須保持“零余額”

(1)日終清零機制

零余額賬戶的核心特點是：每日營業(yè)終了時，賬戶余額必須清零。

①日間支付：預算單位在財政部門授權的額度內先行透支支付(如轉賬、取現(xiàn)等);

②日終清算：代理銀行與國庫單一賬戶完成資金清算，補足當日透支金額，賬戶余額歸零。

(2)年末處理

零余額賬戶能否取現(xiàn)需根據(jù)賬戶類型及用途嚴格區(qū)分，以下是具體規(guī)則。

1.財政零余額賬戶：不可取現(xiàn)

(1)用途限制：財政部門開設的財政零余額賬戶專用于轉賬支付結算(如政府采購、工資發(fā)放等)，明確禁止現(xiàn)金提取。

(2)管理原則：賬戶資金通過國庫單一賬戶每日清算歸零，無余額留存機制 。

2.單位零余額賬戶：有限取現(xiàn)

(1)基本規(guī)則：預算單位開設的零余額賬戶按“基本存款賬戶或專用存款賬戶”管理，授權范圍內可提取現(xiàn)金，但需符合以下條件。

①用途合規(guī)：現(xiàn)金支取僅限預算內支出，如差旅費、小額采購等，不得挪作他用 ;

1.定義

零余額賬戶用款額度是指在國庫集中支付制度下，財政部門根據(jù)單位的預算和用款計劃，核定給單位零余額賬戶的一個可使用資金額度。這個額度并不是實際存放在零余額賬戶中的現(xiàn)金，而是一種財政授權支付的限額。單位可以在該額度范圍內，通過零余額賬戶辦理轉賬、提取現(xiàn)金等支出業(yè)務。

2.核算方法

(1)額度到賬：行政事業(yè)單位收到代理銀行的授權支付額度到賬通知書時，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財政撥款收入”或“撥入經(jīng)費”科目;

(2)使用額度：實際支付時，根據(jù)支出類型借記“經(jīng)費支出”“庫存材料”或“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”;

(3)提取現(xiàn)金：若需現(xiàn)金支取，借記“現(xiàn)金”，貸記該科目。

3.與銀行存款的區(qū)別

單位零余額賬戶核算可以支取現(xiàn)金。然而，具體的支取現(xiàn)金規(guī)定可能因賬戶類型和相關法規(guī)的不同而有所差異。以下是一些可能適用的規(guī)定：

一、單位零余額賬戶的類型

單位零余額賬戶通常屬于對公賬戶的一種。對公賬戶是為企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個體工商戶等辦理結算業(yè)務的賬戶，包括基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。不同類型的賬戶在支取現(xiàn)金方面可能有不同的規(guī)定。

二、基本賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶屬于基本賬戶，那么根據(jù)相關規(guī)定，基本賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本賬戶辦理。因此，在這種情況下，單位可以從零余額賬戶中支取現(xiàn)金用于發(fā)放工資、獎金等。

三、其他賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶不屬于基本賬戶，而是屬于一般賬戶、臨時賬戶或專用賬戶，那么支取現(xiàn)金的規(guī)定可能會有所不同。一般來說，這些賬戶可能需要根據(jù)具體的情況和用途來申請支取現(xiàn)金，并且可能需要符合一定的條件和限制。

財政預算單位零余額賬戶只能用于財政授權支付的轉賬業(yè)務，該賬戶每日發(fā)生的支付于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算，即只支不收，不見現(xiàn)金，當日終了必須清算，余額為零。

零余額賬戶余額轉到基本賬戶。

借：銀行存款-基本戶

貸：零余額賬戶用款額度

零余額賬戶可以支取現(xiàn)金嗎

零余額賬戶不能直接用于提取現(xiàn)金。零余額賬戶是一種特殊類型的賬戶，這是因為零余額賬戶的特性是保持非常低的余額狀態(tài)，用于防止未經(jīng)授權的資金流動和欺詐行為。如果用戶希望提取現(xiàn)金，通常需要將資金轉移到其他正常的活躍賬戶或現(xiàn)金的操作。

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兩者的區(qū)別有賬戶開辦方不同、賬戶的用途不同以及賬戶面向范圍不同。

①賬戶開辦方不同：零余額賬戶一般是指由財政部門為滿足部門或者單位的需求在銀行開設的賬戶，而基本存款賬戶則是由單位財政工作人員自行前往銀行開設的賬戶。

②賬戶的用途不同：零余額賬戶主要是用來進行財政支付和財政清算，而基本存款賬戶可以辦理公司的很多業(yè)務，包括工資的發(fā)放、日常業(yè)務的結算等等。

③賬戶面向范圍不同：零余額賬戶通常是和政府部門相關的單位才能辦理，基本賬戶所有單位都能辦理。

零余額賬戶規(guī)定和用途

賬戶的開立和使用應符合國家財政預算管理法律法規(guī)的要求。

零余額賬戶不能直接用于提取現(xiàn)金。零余額賬戶是一種特殊類型的賬戶，這是因為零余額賬戶的特性是保持非常低的余額狀態(tài)，用于防止未經(jīng)授權的資金流動和欺詐行為。如果用戶希望提取現(xiàn)金，通常需要將資金轉移到其他正常的活躍賬戶或現(xiàn)金的操作。

零余額賬戶的使用

1.可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務;

2.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項;

3.不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

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零余額賬戶規(guī)定和用途