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現(xiàn)金流量表直接法

現(xiàn)金流量表直接法

現(xiàn)金流量表直接法是將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費用；直接法主要應(yīng)用在編制現(xiàn)金流量表，是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示各類現(xiàn)金流量，一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點，調(diào)整有關(guān)項目的增減變動，計算現(xiàn)金流量。

更新時間：2025-05-07 11:46:28 查看全文>>

  • 現(xiàn)金流量表直接法和間接法的優(yōu)點

    1.直接法的優(yōu)點

    ①直觀易懂：直接法通過記錄每筆現(xiàn)金流動，使報表使用者能夠直觀地看到企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。

    ②易于操作：對于小型企業(yè)或初學(xué)者來說，直接法的操作相對簡單，不需要復(fù)雜的調(diào)整和計算，適合快速編制和理解現(xiàn)金流量。

    2.間接法的優(yōu)點

    ①全面反映：間接法通過調(diào)整凈利潤，包括未實際支付現(xiàn)金的費用和收益，如折舊和投資收入，從而提供更全面的現(xiàn)金流動信息。這種方法有助于深入分析企業(yè)的財務(wù)狀況，尤其是那些不影響現(xiàn)金流但影響利潤的因素。

    ②便于比較：間接法使得凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之間的差異更加明顯，有助于理解利潤的質(zhì)量，從而做出更為明智的財務(wù)決策。

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  • 現(xiàn)金流量表直接法以什么為起點

    直接法的核心特征是以營業(yè)收入為起點，逐項調(diào)整經(jīng)營活動相關(guān)現(xiàn)金流項目，實現(xiàn)現(xiàn)金流量表的編制。

    1.編制原理：直接法通過實際現(xiàn)金收付反映經(jīng)營活動現(xiàn)金流，以營業(yè)收入為起點，調(diào)整與經(jīng)營活動相關(guān)的項目(如應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等)，最終計算出現(xiàn)金流量。

    2.與間接法的區(qū)別：間接法以凈利潤為起點，調(diào)整非現(xiàn)金項目(如折舊、攤銷)和營運資本變動，最終推導(dǎo)出現(xiàn)金流量。

    3.直接法的優(yōu)勢：直接法的優(yōu)勢在于直接列示現(xiàn)金流入和流出項目(如銷售收款、采購付款等)，更清晰地展示現(xiàn)金流動路徑。

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