專用基金屬于資產(chǎn)類科目。

專用基金是企業(yè)專項(xiàng)資金的主要資金來源。專用基金的形成和使用情況，通過“專用基金”賬戶核算。形成專用基金時(shí)，貸記該賬戶，使用專用基金時(shí)，借記該賬戶，期末貸方余額表示專用基金的結(jié)存數(shù)。在“專用基金”總分類賬戶下，應(yīng)設(shè)置“更新改造基金”、“大修理基金”、“新產(chǎn)品試制基金”、“生產(chǎn)發(fā)展基金”、“后備基金”和“風(fēng)險(xiǎn)保證金”等明細(xì)分類賬戶，組織明細(xì)分類核算。

專用基金的特點(diǎn)

1、專用基金的提取均有專門規(guī)定，即根據(jù)一定的比例或數(shù)額提取。

2、規(guī)定有專門的用途和使用范圍，除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以允許合并使用外，一般不得相互占用、挪用。

3、他的使用屬于一次性消耗，沒有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不可能通過專用基金支出直接取得補(bǔ)償。

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投資基金的優(yōu)點(diǎn)：

集合理財(cái)，專業(yè)管理；

組合投資，分散風(fēng)險(xiǎn)；

利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)；

嚴(yán)格監(jiān)管，信息透明；

獨(dú)立托管，保障安全。

投資基金的缺點(diǎn)：

分級(jí)基金可以通過場(chǎng)內(nèi)場(chǎng)外兩種方式認(rèn)購或申購、贖回。場(chǎng)內(nèi)認(rèn)購、申購、贖回通過深交所內(nèi)具有基金代銷業(yè)務(wù)資格的證券公司進(jìn)行。

場(chǎng)外認(rèn)購、申購、贖回可以通過基金管理人直銷機(jī)構(gòu)、代銷機(jī)構(gòu)辦理基金銷售業(yè)務(wù)的營業(yè)場(chǎng)所辦理或按基金管理人直銷機(jī)構(gòu)、代銷機(jī)構(gòu)提供的其他方式辦理。分級(jí)基金的兩類份額上市后，投資者可通過證券公司進(jìn)行交易。

分級(jí)基金又叫“結(jié)構(gòu)型基金”，是指在一個(gè)投資組合下，通過對(duì)基金收益或凈資產(chǎn)的分解，形成兩級(jí)（或多級(jí)）風(fēng)險(xiǎn)收益表現(xiàn)有一定差異化基金份額的基金品種。它的主要特點(diǎn)是將基金產(chǎn)品分為兩類或多類份額，并分別給予不同的收益分配。

分級(jí)基金又叫“結(jié)構(gòu)型基金”，是指在一個(gè)投資組合下，通過對(duì)基金收益或凈資產(chǎn)的分解，形成兩級(jí)(或多級(jí))風(fēng)險(xiǎn)收益表現(xiàn)有一定差異化基金份額的基金品種。它的主要特點(diǎn)是將基金產(chǎn)品分為兩類或多類份額，并分別給予不同的收益分配。

分級(jí)基金各個(gè)子基金的凈值與份額占比的乘積之和等于母基金的凈值。例如拆分成兩類份額的母基金凈值=A類子基凈值XA份額占比% B類子基凈值XB份額占比%。如果母基金不進(jìn)行拆分，其本身是一個(gè)普通的基金。

1、有長盛同慶、銀華深圳100、興業(yè)合潤、國投瑞銀滬深300、瑞福分級(jí)封閉。

2、可以在場(chǎng)內(nèi)分級(jí)交易就是說可以在場(chǎng)內(nèi)買 銀華穩(wěn)進(jìn)或銳進(jìn)(比例：1:1)，場(chǎng)外必須要買整個(gè)銀華深圳100 整支基金。

3、不一定都是指數(shù)的興業(yè)合潤就不是。

所謂分級(jí)基金折算，只發(fā)生在分級(jí)基金中，它是針對(duì)分級(jí)基金的三類份額(母基金，A類與B類份額)而設(shè)定的條款，其目的是為了保護(hù)A類份額持有人，兌現(xiàn)部分A類收益，以及防止B類歸零的發(fā)生。基金折算，與基金的拆分有點(diǎn)相似，但復(fù)雜性遠(yuǎn)超后者。

分級(jí)基金折算分類分為定期折算和不定期折算兩種。其中，不定期折算又分為向上折算和向下折算兩種。

定期折算

是分級(jí)基金按照約定的利率水平，在約定時(shí)間對(duì)分級(jí)A的持有者發(fā)放收益的過程。在定期折算中，分級(jí)A的凈值重新歸為1，凈值高于1的部分按照當(dāng)時(shí)母基金的凈值轉(zhuǎn)換為母基金份額派發(fā)給分級(jí)A的投資者，B類份額和凈值不做調(diào)整。

不定期折算

不定期折算分為向上折算(簡稱為上折)和向下折算(簡稱為下折)。

向上折算就是當(dāng)母基金凈值達(dá)到某個(gè)設(shè)定的水平(例如1.500或者2.000)時(shí)，將分級(jí)A和B的凈值重新歸為1，凈值超出1的部分各自分別轉(zhuǎn)換為母基金份額的過程。上折實(shí)際上是一個(gè)杠桿回?fù)艿倪^程。

分級(jí)基金又叫“結(jié)構(gòu)型基金”，是指在一個(gè)投資組合下，通過對(duì)基金收益或凈資產(chǎn)的分解，形成兩級(jí)(或多級(jí))風(fēng)險(xiǎn)收益表現(xiàn)有一定差異化基金份額的基金品種。它的主要特點(diǎn)是將基金產(chǎn)品分為兩類或多類份額，并分別給予不同的收益分配。

分級(jí)基金各個(gè)子基金的凈值與份額占比的乘積之和等于母基金的凈值。例如拆分成兩類份額的母基金凈值=A類子基凈值XA份額占比% B類子基凈值XB份額占比%。如果母基金不進(jìn)行拆分，其本身是一個(gè)普通的基金。

股票(指數(shù))分級(jí)基金的分級(jí)模式主要有融資分級(jí)模式、多空分級(jí)模式。債券型分級(jí)基金為融資分級(jí)。貨幣型分級(jí)基金為多空分級(jí)。除了以上兩種模式之外，還有瑞和滬深300、興全合潤、申萬深成三個(gè)較為復(fù)雜分級(jí)模式的分級(jí)基金。

分級(jí)基金的母基金如同大多數(shù)股票型基金，可以通過柜臺(tái)(即場(chǎng)外)進(jìn)行申購贖回;上海證券交易所(簡稱為上交所，即場(chǎng)內(nèi))的母基金還可以進(jìn)行買賣(即上市交易)。而大多數(shù)分級(jí)A和分級(jí)B是在交易所進(jìn)行買賣交易的。投資于母基金的收益風(fēng)險(xiǎn)來源于母基金凈值的波動(dòng)(增加或減少);而由于分級(jí)A約定了收益，因而分級(jí)A的投資者收益主要來源于約定的收益率和分級(jí)A的價(jià)格波動(dòng);分級(jí)B的投資者在給予分級(jí)A投資者約定收益的同時(shí)，獲得了更多的資金(即初始杠桿)，因而其凈值具備更大的波動(dòng)性，也具備獲取更高收益的能力。

分級(jí)基金計(jì)算母基金公式：母基金基金凈值=1/2（子基金A份額基金凈值+子基金B(yǎng)份額基金凈值）。